【多选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有()。

　　A.餐饮服务

　　B.广告服务

　　C.贷款服务

　　D.住宿服务

　　【答案】BD

　　【多选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。

　　A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

　　B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

　　C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

　　D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

　　【答案】ABC

　　【多选题】(2015年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物分配给股东

　　D.将外购货物用于本单位职工福利

　　【答案】ABC

　　【多选题】(2018年改)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有()。

　　A.农产品收购发票

　　B.客运发票

　　C.海关进口增值税专用缴款书

　　D.税控机动车销售统一发票

　　【答案】ABCD

　　【不定项】(2018年改)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：

　　(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。

　　(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

　　(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元;支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

　　已知：销售货物增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

　　【提示】2019年3月1日后已不通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()。

　　A.7月2日

　　B.7月6日

　　C.7月20日

　　D.7月22日

　　【答案】C

　　【解析】采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天(7月20日)。

　　2.计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.100×(3390-339)÷(1+13%)×13%=35100(元)

　　B.100×3390×16%=54240(元)

　　C.100×3390÷(1+13%)×13%=39000(元)

　　D.100×(3390-339)×13%=39663(元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税，选项BC均未减除折扣额，排除;(2)题目明确交待“3390元”为含税售价，应当价税分离，排除选项D。

　　3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(3000+2)×2825÷(1+13%)×13%=975650(元)

　　B.(3000+10+2)×2825÷(1+13%)×13%=978900(元)

　　C.3000×2825×13%=1101750(元)

　　D.(3000+2)×2825×13%=1102484.5(元)

　　【答案】B

　　【解析】将自产货物用于奖励优秀员工、食堂防暑降温，视同销售货物。

　　4.甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

　　B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

　　C.支付新产品设计费的进项税额3000元

　　D.购进原材料的进项税额102000元

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：购进服务用于个人消费(包括但不限于交际应酬消费)的，不得抵扣进项税额。