【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期限是(　)。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.20日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　【单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.2017年9月30日至2017年10月21日

　　B.2017年10月1日至2017年10月21日

　　C.2017年8月16日至2017年10月20日

　　D.2017年9月15日至2017年10月19日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日。

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　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是(　)。

　　A.抵押

　　B.质押

　　C.扣押

　　D.保证

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是(　)。

　　A.书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　C.书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款

　　D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BC，属于采取强制执行措施;选项D，属于阻止出境。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是(　)。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款

　　C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

　　D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，属于税收保全措施;选项C，属于责令提供纳税担保;选项D，属于责令缴纳。

　　【单选题】甲公司按照规定，最晚应于2018年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额为(　)元。

　　A.8 850

　　B.8 700

　　C.9 000

　　D.6 600

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16日滞纳税款，从1月16日至3月15日，共计16+28+15=59(天)。30万×万分之五×59天=8 850(元)。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是(　)。

　　A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　B.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

　　C.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，选项D的表述错误。

　　【单选题】甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。下列各项中，符合复议管辖规定的是(　)。

　　A.甲公司应向N市税务局申请行政复议

　　B.甲公司应向M省税务局申请行政复议

　　C.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议

　　D.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对税务所(分局)、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。M省N市税务局稽查局所属的税务局为N市税务局。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是(　)。

　　A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

　　B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

　　D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』B

　　『答案解析』适用纳税担保的情形：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的; (3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(4)税收法律、行

　　政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项A，税务机关有权核定纳税人应纳税额;选项C，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。