【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　)。

　　A.农村村民的住宅

　　B.县城工业企业的办公楼

　　C.建制镇工业企业的厂房

　　D.市区商场的地下停车场

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

　　【单选题】2018年甲公司的房产原值为1 000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(1 000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04万元

　　B.(1 000-400)×1.2%=7.2万元

　　C.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4万元

　　D.1 000×1.2%=12万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是(　)。

　　A.受让土地使用权的单位

　　B.出租房屋的个人

　　C.承租房屋的个人

　　D.转让土地使用权的单位

　　『正确答案』A

　　『答案解析』契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

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　　【单选题】2018年10月张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交换行为缴纳契税的计税依据是(　)。

　　A.220万元

　　B.180万元

　　C.40万元

　　D.400万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』交换房屋行为应缴纳的契税的计税依据为房屋交换价格差额款40万元。

　　【单选题】2018年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(80+5)×3%=2.55万元

　　B.80×3%=2.4万元

　　C.(80+5)×(1+3%)×3%=2.6265万元

　　D.(80-5)×3%=2.25万元

　　『正确答案』B

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　)。

　　A.出售房屋的企业

　　B.购买房屋的个人

　　C.出租房屋的个人

　　D.购买房屋的企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。

　　【单选题】2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(10000-6000)×40%-6000×5%=1300万元

　　B.10000×40%=4000万元

　　C.10000×40%-6000×5%=3700万元

　　D.(10000-6000)×40%+6000×5%=1900万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』增值额=房地产转让收入-扣除项目金额

　　土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

　　【单选题】2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是(　)。

　　A.92.43÷(1+5%)×12%=10.56万元

　　B.92.43÷(1+5%)÷(1-12%)×12%=12万元

　　C.92.43÷(1-12%)×12%=12.6万元

　　D.92.43×12%=11.0916万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税从租计征，应纳税额=租金收入(不含增值税)×12%。

　　【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是(　)。

　　A.国家机关自用的房产

　　B.名胜古迹自用的办公用房

　　C.个人拥有的市区经营性用房

　　D.老年服务机构自用的房产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房照常纳税。

　　【单选题】甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1 000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为15 000平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.5 000×5=25 000元

　　B.(5 000+15 000)×5=100 000元

　　C.(4 000+15 000)×5=95 000元

　　D.4 000×5=20 000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。

　　【单选题】2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)万元。

　　A.400

　　B.1485

　　C.1490

　　D.200

　　『正确答案』B

　　『答案解析』增值额=10000-115-12000×70%=1485(万元)。旧房及建筑物按照评估价格扣除。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是(　)。

　　A.居民个人转让住房

　　B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

　　C.企业出售闲置办公用房

　　D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项BD，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

　　【单选题】我国车船税的税率形式是(　)。

　　A.地区差别比例税率

　　B.有幅度的比例税率

　　C.有幅度的定额税率

　　D.全国统一的定额税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。