【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。

　　A.购入固定资产的支出

　　B.固定资产的大修理

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【答案】BCD

　　【例题·多选题】(2014年)下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有()。

　　A.加速折旧

　　B.减计收入

　　C.税额抵扣

　　D.加计扣除

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2017年)甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-300)×25%=425万元

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5万元

　　C.2000×70%×25%=350万元

　　D.(2000×70%-300)×25%=275万元

　　【答案】B

　　【例题·判断题】(2017年)企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。()

　　【答案】×

　　【例题·判断题】(2017年)企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。()

　　【答案】√

　　【例题·不定项选择题】(2017年改)甲百货公司为增值税一般纳税人，2019年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2019年有关财务资料如下：

　　(1)自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。

　　(2)逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。

　　(3)取得到期国债利息收入80万元。

　　(4)直接向某小学捐赠10万元。

　　已知：增值税税率为13%;企业所得税税率为25%;房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲百货公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是()。

　　A.国债利息收入

　　B.逾期未退还包装物押金

　　C.向某小学捐赠

　　D.折旧费

　　【答案】BCD

　　2.计算甲百货公司逾期未退还包装物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.113×13%=14.69(万元)

　　B.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

　　C.113×(1-13%)×13%=12.78(万元)

　　D.113×(1+13%)×13%=16.6(万元)

　　【提示】选项C计算有误，讲义已按照正确结果改正。

　　【答案】B

　　3.甲百货公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是(　　)。

　　A.225万元

　　B.75万元

　　C.300万元

　　D.150万元

　　【答案】A

　　4.计算甲百货公司2019年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[3500+113×(1+13%)-80]×25%-700=186.92(万元)

　　B.[3500+4500÷20+113×(1-13%)+10]×25%-700=258.33(万元)

　　C.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%-700=201.25(万元)

　　D.[3500+(300-4500÷20)+113÷(1+13%)+10-80]×25%=901.25(万元)

　　【提示】选项B计算有误，讲义已按照正确结果改正。

　　【答案】C