【例题·单选题】下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是(　)。

　　A.税收优惠

　　B.纳税期限

　　C.征税对象

　　D.税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　【例题·单选题】下列税收中，由海关系统征收和管理的是(　)。

　　A.印花税

　　B.城建税

　　C.资源税

　　D.船舶吨税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人

　　B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人

　　C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

　　D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，转让方为纳税人;选项B，提供建筑安装服务方为纳税人;选项D，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

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　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是(　)。

　　A.实行简易征税办法

　　B.一律不使用增值税专用发票

　　C.不允许抵扣增值税进项税额

　　D.可以请税务机关代开增值税专用发票

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;选项BD，小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，也可以请税务机关代开增值税专用发票。但销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是(　)。

　　A.平整土地

　　B.出售住宅

　　C.出租办公楼

　　D.转让土地使用权

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于转让无形资产。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A文化创意服务

　　B.车辆停放服务

　　C.广播影视服务

　　D.旅游娱乐服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC均属于现代服务。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

　　B.销售底商

　　C.转让高速公路经营权

　　D.转让国有土地使用权

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，按“现代服务——租赁服务”计缴增值税;选项CD，按照“销售无形资产”计缴增值税。

　　【例题·单选题】下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是(　)。

　　A.将外购货物用于个人消费

　　B.将外购货物用于免税项目

　　C.将外购货物无偿赠送他人

　　D.将外购货物用于集体福利

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，外购货物“对外”(用于赠送)，视同销售;选项AD，外购货物“对内”(用于集体福利或个人消费)，进项税额不得抵扣;选项B，将外购货物，用于“免征增值税项目”的，进项税额不得抵扣。

　　【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是(　)。

　　A.被保险人获得的保险赔付

　　B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

　　C.存款利息

　　D.母公司向子公司出售不动产

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税;选项C，存款利息，不征收增值税;选项D，照章缴纳增值税。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是(　)。

　　A.邮政业服务

　　B.交通运输业服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　『正确答案』C

　　『答案解析』一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%。

　　【例题·单选题】一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是(　)。

　　A.24个月

　　B.12个月

　　C.36个月

　　D.18个月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。