一、单项选择题

　　1.【正确答案】A

　　【答案解析】企业所得税的纳税人不包括个人独资企业(选项B、选项D)、合伙企业(选项C)，它们是个人所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】D

　　【答案解析】债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【该题针对“企业收入总额—销售货物收入、提供劳务收入”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】A

　　【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;则应纳税所得额=1 000+(80-60)=1 020(万元)。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】C

　　【答案解析】该企业汇总纳税应纳税额=300×25%=75(万元)，境外抵免税额20万元，境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】C

　　【答案解析】加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按35万元(20×175%)数额在税前进行扣除。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除,企业所得税税收优惠—其他 ”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

　　【该题针对“企业所得税-纳税申报,企业所得税征收管理”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】A

　　【答案解析】居民纳税人的判定标准有两个：(1)在中国境内有住所;(2)或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人，选项BCD错误。

　　【该题针对“个人所得税纳税人和所得来源的确定”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】B

　　【答案解析】应纳税额=(每一纳税年度的收入额-费用6万-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

　　【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】C

　　【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2018年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。

　　【该题针对“经营所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核“个人所得税每次收入的确定”的知识点。偶然所得，以每次收入为一次。

　　【该题针对“其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】B

　　【答案解析】从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税=[3 000-800(修缮费)-800]×10%×2+(3 000-800)×10%×7=1 820(元)。

　　【该题针对“财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】D

　　【答案解析】纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款。

　　【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】D

　　【答案解析】超过上年平均工资三倍以上的部分可视为一次取得数月的工资，薪金收入，允许在一定期限内平均计算个人所得税。

　　【该题针对“工资薪金所得,个人所得税应纳税额的其他规定”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】B

　　【答案解析】凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。(100-20)×10%×6÷12=4(万元)，不可以扣除的，可以扣除的是10-4=6(万元)。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目的扣除标准-其他 ”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核企业所得税广告费和业务宣传费的扣除。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售(营业)收入×15%=(1 500+18)×15%=227.7(万元)，当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。

　　【该题针对“企业所得税-业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。③从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业)，其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得税前据实扣除。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目,企业所得税税前扣除项目的扣除标准-其他 ”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】BC

　　【答案解析】租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。

　　【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题四个选项均表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的确定。

　　【该题针对“无形资产的税务处理,生物性生物资产、无形资产、长期待摊费用的税务处理 ”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】BCD

　　【答案解析】自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

　　【该题针对“长期待摊费用的税务处理,生物性生物资产、无形资产、长期待摊费用的税务处理 ”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】BC

　　【答案解析】减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项AD属于免税所得。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—减、免税所得”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】BD

　　【答案解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税-纳税地点,企业所得税征收管理”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】AC

　　【答案解析】选项A，对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额;选项B，自2015年9月8日起，个人持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税;选项C，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;选项D，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

　　【该题针对“利息、股息、红利所得”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】BD

　　【答案解析】选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用;选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。

　　【该题针对“个人所得的形式、应纳税所得额确定方式,经营所得”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】AD

　　【答案解析】选项B、选项C，属于按照应纳税所得额的30%限额扣除的项目。

　　【该题针对“其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】ABC

　　【答案解析】转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。选项D属于销售货物收入。

　　【该题针对“企业收入总额—其他”知识点进行考核】