三、判断题
1.征税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的就其全部数额征税。( )
『正确答案』√
2.(2016年、2018年)除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )
『正确答案』√
『答案解析』个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。
3.根据增值税法律制度的规定,境外单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,由境外单位自行缴纳。( )
『正确答案』×
『答案解析』在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。
4.进口原产于我国的货物,无须缴纳进口环节增值税。( )
『正确答案』×
『答案解析』只要是报关进口的应税货物,均属于增值税的征税范围,除享受免税政策外,在进口环节缴纳增值税。
5.甲公司向乙公司购买一批实木地板,不含增值税的价款为60万元,为结算货款,向乙公司签发了一张3个月后到期的银行承兑汇票,15日后,乙公司因急需采购一批原木,持该票据向Q银行办理贴现,根据增值税法律制度的规定,Q银行的贴现业务,应当按照“金融服务——金融商品转让”征收增值税。( )
『正确答案』×
『答案解析』贴现业务,应当按照“金融服务——贷款服务”征收增值税。
6.纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的,按照“销售不动产”缴纳增值税。( )
『正确答案』√
7.甲航空公司为地震灾区无偿提供救灾物资运输,其行为应视同销售征收增值税。( )
『正确答案』×
『答案解析』单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,应当视同销售缴纳增值税,但用于“公益事业”或者以“社会公众”为对象的除外。
8.(2019年)物业管理单位代收的住宅专项维修资金应征收增值税。( )
『正确答案』×
『答案解析』房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金,不征收增值税。
9.(2014年)单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。( )
『正确答案』√
10.丙公司董事长出差乘坐高铁取得的火车票,不得作为增值税进项税额抵扣。( )
『正确答案』×
『答案解析』自2019年4月1日起,纳税人购入的“境内旅客运输服务”进项税额准予抵扣。
11.个人将购买2年以上的非普通住房对外销售,除北京、上海、广州、深圳外,免征增值税。( )
『正确答案』√
12.纳税人取得符合规定的发票,应自开具之日起180天内到税务机关办理认证,并于认证通过的次月申报期内抵扣。( )
『正确答案』×
『答案解析』增值税专用发票的认证期限为自开具之日起“360”天内认证。
13.根据增值税法律制度的规定,固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税,如总机构和分支机构不在同一县(市),则应由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。( )
『正确答案』×
『答案解析』固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税,总机构和分支机构不在同一县(市),应当分别向各自所在地的税务机关申报纳税;经国务院财政、税务部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税。
14.其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权,应当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。( )
『正确答案』×
『答案解析』上述情形,应当向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报缴纳增值税。
15.纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。( )
『正确答案』×
『答案解析』纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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