二、多项选择题
1.(2019年)下列税种中,由税务局负责征收和管理的有( )。
A.关税
B.企业所得税
C.资源税
D.土地增值税
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,由海关负责征收。
2.下列各项中,属于我国税收法律关系主体的有( )。
A.税务机关
B.海关
C.纳税人
D.扣缴义务人
『正确答案』ABCD
『答案解析』税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体,其中选项AB,属于征税主体;选项CD,属于纳税主体。
3.下列各项中,属于我国税率形式的有( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.全额累进税率
D.全率累进税率
『正确答案』AB
『答案解析』我国的税率形式包括“超额累进税率、超率累进税率”。
4.(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A,转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务—保险服务。
5.(非标准选项题目)下列各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有( )。
A.铁路运输
B.管道运输
C.水路运输的程租、期租
D.航空运输的干租
E.航空服务
F.航天运输
G.无运输工具承运
H.货物运输代理
I.建筑物平移作业
『正确答案』ABCFG
『答案解析』选项A,属于“交通运输——陆路运输服务”;选项B,属于“交通运输——管道运输服务”;选项C,属于“交通运输——水路运输服务”;选项D,属于“现代服务——有形动产租赁服务”;选项E,属于“现代服务——物流辅助服务”;选项F,属于“交通运输——航空运输服务”,但适用“零税率”;选项G,属于“交通运输服务”;选项H,属于“现代服务——商务辅助服务(经纪代理服务)”;选项I,属于“建筑服务——其他建筑服务”。
6.下列关于增值税征税范围的说法中正确的有( )。
A.邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税
B.基础电信服务按“电信服务”征收增值税
C.增值电信服务按“电信服务”征收增值税
D.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,属于“金融服务”。
7.下列关于增值税征税范围的说法中错误的有( )。
A.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务
B.短信和彩信服务属于基础电信服务
C.互联网接入服务属于基础电信服务
D.卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务
『正确答案』BC
『答案解析』选项BC,属于增值电信服务。
8.下列关于增值税征税范围的说法中错误的有( )。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,属于交通运输服务
B.固定电话安装费属于电信服务
C.融资性售后回租属于现代服务——租赁服务
D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务——贷款服务
『正确答案』BC
『答案解析』选项B,属于“建筑服务——安装服务”;选项C,属于“金融服务——贷款服务”。
9.下列关于增值税征税范围的说法中错误的有( )。
A.融资租赁属于金融服务
B.专利技术转让属于现代服务——研发和技术服务
C.商标和著作权转让服务属于现代服务——文化创意服务
D.货物运输代理服务、代理报关服务属于现代服务——物流辅助服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A,属于“现代服务——租赁服务”;选项BC,属于“销售无形资产”;选项D,属于“现代服务——商务辅助服务(经纪代理服务)”。
10.下列关于增值税征税范围的说法中错误的有( )。
A.技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务
B.广告的发布属于现代服务——广播影视服务
C.代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务
D.无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务
『正确答案』BD
『答案解析』选项B,属于“现代服务——文化创意服务(广告服务)”;选项D,属于“交通运输服务”。
11.下列关于增值税征税范围的说法中错误的有( )。
A.航道疏浚服务属于建筑服务
B.工程勘察勘探服务属于建筑服务
C.车辆停放服务属于物流辅助服务
D.道路通行服务属于交通运输服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A,属于“现代服务——物流辅助服务”;选项B,属于“现代服务——研发和技术服务”;选项CD,属于“现代服务——租赁服务(不动产经营租赁服务)”。
12.下列各项中,按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税的有( )。
A.融资性售后回租
B.银行卡收单业务手续费
C.转让外汇
D.承兑银行承兑汇票,收取的手续费
『正确答案』BD
『答案解析』选项A,属于“金融服务——贷款服务”;选项C,属于“金融服务——金融商品转让”;选项BD,银行提供信用卡、资金结算、资金清算、金融支付等服务,而直接取得的收入属于“金融服务——直接收费的金融服务”。
13.下列各项中,按照“生活服务”缴纳增值税的有( )。
A.市容市政管理服务
B.物业管理服务
C.文化创意服务
D.家政服务
『正确答案』AD
『答案解析』选项AD,属于“生活服务——居民日常服务”;选项B,属于“现代服务——商务辅助服务(企业管理服务)”;选项C,属于“现代服务——文化创意服务”。
14.(2009年、2018年)根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将自产货物用于集体福利
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将外购货物分配给股东
『正确答案』ACD
『答案解析』选项AC,自产和委托加工的货物,无论“对内”“对外”均视同销售;选项D,外购货物“对外”(用于赠送),视同销售;选项B,外购货物“对内”(用于个人消费),进项税额不得抵扣。
15.增值税一般纳税人的下列行为中,应视同销售货物,征收增值税的有( )。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C.计算机生产企业将自产的计算机分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
『正确答案』ACD
『答案解析』选项ACD,自产和委托加工的货物,无论“对内”“对外”均视同销售;选项B,外购货物“对内”(用于集体福利),进项税额不得抵扣。
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