四、不定项选择题
49.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月发生如下经济业务:
(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;
(2)将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,乙厂同类烟丝不含税售价210万元。
(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱;
(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额1 000万元。
已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)卷烟厂购进烟叶,当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是( )。
A.100×20%=20万元
B.100×(1+10%)×20%=22万元
C.100×10%=10万元
D.100×(1+10%)×10%=11万元
(2)卷烟厂委托加工烟丝,受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中,正确的是( )。
A.200×30%=60万元
B.(100+10)÷(1-30%)×30%=47.14万元
C.210×30%=63万元
D.(100+10)÷(1+30%)×30%=25.38万元
(3)该卷烟厂当月的各项业务中,下列表述正确的是( )。
A.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税
B.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税
C.卷烟在批发环节不征收消费税
D.烟叶不属于消费税的征税范围
(4)该卷烟厂当月对外销售卷烟应当缴纳消费税的下列算式中,正确的是( )。
A.1 000×56%=560万元
B.1 000×56%+150×300÷10 000=564.5万元
C.1 000×56%+150×300÷10 000-63=501.5万元
D.1 000×56%+150×300÷10 000-25.38=539.12万元
50.某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等建筑服务,2019年7月份发生如下业务:
(1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。
(2)承包一家服装厂厂房改造工程,工程总价款为500万元,建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费,取得增值税专用发票注明税额为3万元。
(3)承包一家商场的装饰工程,完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。
(4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司,租期为半年,每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。
已知:上述收入均为不含税收入,上述业务均按一般计税方法计算。建筑服务适用的增值税税率为9%;有形动产租赁适用的增值税税率为13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)承包厂房建设工程应缴纳的增值税为( )。
A.[2 000+120÷(1+9%)]×9%=189.9万元
B.2 000×9%=180万元
C.(2 000+120)÷(1+9%)×9%=175.05万元
D.[2 000÷(1+9%)+120]×9%=175.94万元
(2)承包服装厂厂房改造工程应缴纳的增值税为( )。
A.500×9%-80×13%=34.6万元
B.500×9%-80×13%-3=31.6万元
C.500×9%-3=42万元
D.500×9%=45万元
(3)承包商场装饰工程应缴纳的增值税为( )。
A.(30+6)×9%=3.24万元
B.(30+3)×9%=2.97万元
C.(30+6+3)×9%=3.51万元
D.30×9%=2.7万元
(4)将搅拌车对外出租应缴纳的增值税为( )。
A.3÷(1+13%)×13%=0.35万元
B.18÷(1+13%)×13%=2.07万元
C.3×13%=0.39万元
D.18×13%=2.34万元
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