13.某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱,该酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元;受托方收取的不含增值税加工费0.5万元,代垫辅助材料成本0.5万元,则该酒厂代收代缴的消费税为( )。(消费税税率为10%)
A.2÷(1-10%)×10%×10 000=2 222.22元
B.(2+0.5)÷(1-10%)×10%×10 000=2 777.78元
C.(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10 000=3 333.33元
D.(2+0.5+0.5)×10%×10 000=3 000元
14.某公司为增值税小规模纳税人,2019年5月销售货物取得含税收入41 200元,当月销售一台使用过的2013年购进的用于生产的机器设备,收取价税合计金额36 050元,该设备购买时支付价款40 000元。则该公司5月应缴纳增值税( )。
A.(41 200+36 050)÷(1+3%)×3%=2 250元
B.41 200÷(1+3%)×3%+36 050÷(1+3%)×2%=1 900元
C.(41 200+36 050)÷(1+3%)×2%=1 500元
D.41 200÷(1+3%)×3%+36 050÷(1+2%)×2%=1 906.86元
15.某汽车贸易公司2019年11月从国外进口小汽车50辆,海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元,已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是( )。
A.(50×28)×(1+20%)÷(1-25%)×25%=560万元
B.(50×28)÷(1-25%)×25%=466.67万元
C.(50×28)×(1+20%)×25%=420万元
D.(50×28)×20%÷(1-25%)×25%=93.33万元
16.甲公司为增值税小规模纳税人,从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为226万元,缴纳关税22.6万元,已知增值税税率为13%,征收率为3%。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中,正确的是( )。
A.(226+22.6)÷(1+13%)×13%=28.6万元
B.(226+22.6)×3%=7.458万元
C.(226+22.6)÷(1+3%)×3%=7.24万元
D.(226+22.6)×13%=32.318万元
17.某增值税一般纳税人2019年5月进口童装一批,取得海关开具的海关完税凭证,注明代征进口环节增值税28.8万元,支付国内运输企业的运输费用2万元(取得增值税专用发票)。本月售出该批童装,取得含税销售额270万元。已知销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%,则该企业本月销售童装应缴纳的增值税为( )。
A.270÷(1+13%)×13%-28.8-2×9%=2.08万元
B.270÷(1+13%)×13%-28.8=2.26万元
C.270÷(1+13%)×13%-2×9%=30.88万元
D.270÷(1+13%)×13%=31.06万元
18.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售乙类卷烟1 500标准条,取得含增值税销售额84 750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支,1标准条有200支;增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税税额为( )。
A.84 750÷(1+13%)×36%=27 000元
B.84 750÷(1+13%)×36%+1 500×200×0.003=27 900元
C.84 750×36%+1 500×200×0.003=31 410元
D.84 750×36%=30 510元
19.根据增值税法律制度的规定,下列货物销售,不适用9%增值税税率的是( )。
A.食用植物油
B.暖气、热水
C.养殖的水产品
D.电动汽车
20.甲白酒制造企业为增值税小规模纳税人,适用的增值税征收率为3%,2019年12月发生如下业务:当月销售自制白酒一批,取得不含税销售额200 000元;收取不含税包装物押金1 500元,期限6个月。假定不考虑其他因素,则甲白酒制造企业当月增值税销项税额为( )。
A.200 000×3%+1 500÷(1+3%)×3%=6 043.689元
B.200 000×3%=6 000元
C.(200 000+1 500)÷(1+3%)×3%=5 868.93元
D.200 000×3%+1 500×3%=6 045元
21.根据增值税法律制度的规定,下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是( )。
A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
C.外购自用小汽车支付的运输费用
D.收购免税农产品支付的运输费用
22.2019年4月某公司员工王某坐飞机到乌鲁木齐出差,取得航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价3 600元,燃油附加费80元,机场建设费20元。这张行程单可以抵扣的进项税为( )。
A.3 600÷(1+9%)×9%=297.25元
B.(3 600+80+20)÷(1+9%)×9%=305.50元
C.(3 600+80)÷(1+9%)×9%=303.85元
D.(3 600+20)÷(1+9%)×9%=298.90元
23.某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150 000元;从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50 000元。则允许抵扣进项税额的下列计算中正确的是( )。
A.150 000÷(1+9%)×9%+50 000×9%=16 885.32元
B.150 000×9%+50 000×9%=18 000元
C.150 000÷(1+9%)×9%+50 000÷(1+9%)×9%=16 513.76元
D.150 000×9%+50 000÷(1+9%)×9%=17 628.44元
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