1.计算方法辨析

　　【例题1•多选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，非居民个人取得的下列所得中，应按月或者按次分项计算个人所得税的有( )。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.财产租赁所得

　　D.偶然所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题解题的关键在于看清“非居民个人”。

　　【例题2•多选题】个人所得税的下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。

　　A.偶然所得

　　B.综合所得

　　C.经营所得

　　D.财产转让所得

　　【答案】BC

　　【解析】适用超额累进税率的有：(1)综合所得;(2)经营所得。

　　【例题3•多选题】中国公民李某在甲设计公司任职，2019年取得了下列收入，在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时，以收入减除20%的费用后的余额确认收入额的有( )。

　　A.将自己的文字作品手稿原件拍卖所得20万元

　　B.在乙大学讲课一次取得课酬8000元

　　C.购买福利彩票中彩所得30000元

　　D.从甲设计公司取得的差旅费津贴1500元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项A：属于特许权使用费所得，选项B：属于劳务报酬所得，均以收入减除20%的费用后的余额为收入额;(2)选项C：属于偶然所得，无任何扣除，全额乘以税率20%缴纳个人所得税;(3)选项D：不属于工资、薪金性质的津贴，不缴纳个人所得税。

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　　【例题4•单选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，在计算居民个人的个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是( )。

　　A.劳务报酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.经营所得

　　D.财产租赁所得

　　【答案】D

　　【解析】居民个人按照定额与比例相结合的方法扣除费用的征税项目仅存：财产租赁所得。

　　【例题5•单选题】国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为( )万元。

　　A.4

　　B.16

　　C.19.9

　　D.20

　　【答案】D

　　【解析】(1)个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等形式;(2)偶然所得以每次取得该项收入为一次，偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=(80+20)×20%=20(万元)。

　　2.捐赠的个人所得税处理

　　【例题•判断题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。( )

　　【答案】×

　　【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的“应纳税所得额”30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

　　3.免税政策

　　【例题1•多选题】下列各项中，暂免征(暂不征)个人所得税的有( )。

　　A.工资、薪金所得

　　B.个人银行储蓄存款利息所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.转让境内上市公司股票所得

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项B：自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税;(2)选项D：我国目前对转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。

　　【例题2•多选题】下列各项中，属于个人所得税免税项目的有( )。

　　A.个人取得的保险赔款

　　B.个人取得的拆迁补偿款

　　C.个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金

　　D.个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：“省”级人民政府、国务院“部”委和中国人民解放军“军”以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

　　【例题3•判断题】个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。( )

　　【答案】√

　　4.征收管理

　　【例题1•单选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。该法定期限为( )。

　　A.当年12月31日前

　　B.次年1月1日至5月31日

　　C.次年1月1日至6月30日

　　D.次年3月1日至6月30日

　　【答案】D

　　【例题2•多选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。

　　A.取得综合所得需要办理汇算清缴的

　　B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

　　C.取得境外所得的

　　D.因移居境外注销中国户籍的

　　【答案】ABCD

　　【例题3•单选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。该比例为( )。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　【答案】B

　　【例题4•判断题】纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。( )

　　【答案】√