1.耕地占用税

　　【例题1·单选题】2018年10月，农村居民刘某经批准在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是( )。

　　A.150×45

　　B.150×45×50%

　　C.(150+20)×45

　　D.(150+20)×45×50%

　　【答案】B

　　【解析】(1)建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项CD;(2)选项AB：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半征收”耕地占用税。

　　【例题2·多选题】下列各项中，免征耕地占用税的有( )。

　　A.军事设施占用耕地

　　B.临时占用耕地

　　C.医院内职工住房占用耕地

　　D.学校教学楼占用耕地

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税。(2)选项C：医院内职工住房占用应税土地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

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　　2.城镇土地使用税

　　【例题1·单选题】甲公司2018年年初实际占地面积为5000平方米，2018年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2018年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。

　　A.5000×5

　　B.5000×5+2000×5

　　C.5000×5+2000×5×5/12

　　D.5000×5+2000×5×6/12

　　【答案】C

　　【解析】纳税人新征用的非耕地，自批准征用“次月(8月)起”缴纳城镇土地使用税。

　　【例题2·多选题】下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有( )。

　　A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

　　B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

　　C.尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整更多资料加微信 cpa10010

　　D.纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

　　【答案】ABCD

　　【例题3·多选题】下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有( )。

　　A.港口的码头用地

　　B.公园内附设的影剧院用地

　　C.水电站的发电厂房用地

　　D.火电厂厂区围墙内的用地

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：港口的码头用地，免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。(2)选项B：公园自用的土地免征城镇土地使用税，但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。(3)选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。(4)选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。

　　【例题4·多选题】下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。