1.居民个人与非居民个人
【例题•单选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定,下列各项中,属于居民个人的是( )。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人
C.在中国境内无住所又不居住的个人
D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个人
【答案】A
【解析】选项BCD:在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满“183天”的个人,属于居民个人。
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2.税目辨析
【例题1•多选题】根据《个人所得税法(2018年修正)》的规定,下列各项居民个人所得中,属于综合所得的有( )。
A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
【答案】ABC
【解析】综合所得包括:(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得。
【例题2•单选题】甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中,应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。
A.退休工资1500元
B.国家发行的金融债券利息收入500元
C.稿酬所得3000元
D.保险赔款5000元
【答案】C
【解析】(1)选项A:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老保险金或者退休费、离休费、离休生活补助费,免征个人所得税;(2)选项B:国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;(3)选项D:保险赔款免征个人所得税。
【例题3•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人取得特许权的经济赔偿收入,应按照( )缴纳个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
【答案】C
【解析】个人取得的特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
【例题4•判断题】个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”,依法计算缴纳个人所得税。( )
【答案】√
【例题5•判断题】王某设立甲个人独资企业,2018年甲企业出资为王某购买房屋,房屋产权证书上产权人为王某,但该房屋一直用于甲企业生产经营。根据个人所得税法律制度的规定,该房屋属于甲企业的固定资产,王某无须就此缴纳个人所得税。( )
【答案】×
【解析】应视为甲企业对王某进行了实物性质的分配,按“经营所得”计征个人所得税。
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