1、甲汽车4S店本月进口10辆小轿车(非新能源车辆)，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售5辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知小轿车适用关税税率为25%，消费税税率为12%。有关本月甲汽车4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是()。

A.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×2=11.36(万元)

B.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×3=17.05(万元)

C.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×5=28.41(万元)

D.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(5+3+2)=56.82(万元)

【答案】A

【解析】(1)销售的5辆小轿车应由购买方缴纳车辆购置税;(2)待售的3辆小轿车不涉及缴纳车辆购置税;(3)甲汽车4S店应仅就自用的2辆小轿车缴纳车辆购置税。

2、根据车辆购置税法律制度的规定，下列选项中不属于免征车辆购置税的是()。

A.中国人民解放军列入装备订货计划的车辆

B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆

D.设有固定装置的运输车辆

【答案】D

【解析】选项D：设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税。

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3、甲公司2019年年初拥有5辆商用客车用于接送员工上下班，3辆挂车用于作业。已知挂车的整备质量吨位数为10吨，同等货车适用的年基准税额为40元/吨;商用客车适用的年基准税额为600元/辆，则甲公司当年应缴纳的车船税税额为()

A.10×40+600×5=3400(元)

B.10×40×3+600=1800(元)

C.10×40×3×50%+600×5=3600(元)

D.40×3+600×5=3120(元)

【答案】C

【解析】(1)挂车的计税依据为整备质量吨位数，按照货车税额的50%计算，所以挂车应纳车船税=10×40×3×50%=600(元);(2)商用客车以辆为计税依据，商用客车应纳车船税=600×5=3000(元);(3)甲公司当年应纳车船税税额=3000+600=3600(元)。

4、有一外国籍(未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定)净吨位为5000吨的船舶，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，船舶吨税的普通税率为4元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，则该船舶负责人应缴纳船舶吨税()元。

A.14500

B.27600

C.20000

D.2760

【答案】C

【解析】该船舶负责人应缴纳船舶吨税=5000×4=20000(元)。

5、甲企业生产300吨炉渣，其中：60吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存、200吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是()。

A.(300-200-60)×25=1000(元)

B.(300-60)×25=6000(元)

C.(300-200)×25=2500(元)

D.300×25=7500(元)

【答案】A

【解析】(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税;因此，甲企业在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的60吨炉渣，不缴纳环境保护税。(2)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税;因此，甲企业综合利用且符合国家和地方环境保护标准的200吨炉渣，暂免征收环境保护税。综上，甲企业应纳环境保护税=(300-200-60)×25=1000(元)。

6、根据资源税法律制度的规定，下列不属于应征资源税的是()。

A.原油

B.天然气

C.柴油

D.海盐

【答案】C

【解析】选项ABD：应征资源税。

7、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A.开采的金原矿

B.以已税原煤加工的洗选煤

C.开采的海盐

D.开采的轻稀土矿

【答案】B

【解析】以已税原煤加工的洗选煤不属于资源税的征税范围。

8、根据资源税法律制度的规定，不应纳入资源税销售额的是()。

A.取得增值税专用发票的运杂费用

B.包装物租金

C.代垫款项

D.延期付款利息

【答案】A

【解析】选项A：计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税专用发票或其他合法有效凭证的，准予从销售额中扣除。

9、根据资源税法律制度的规定，下列选项关于减免资源税的说法中，表述不正确的是()。

A.开采原油过程中用于加热的原油免税

B.高含硫天然气资源税减征40%

C.低丰度油气田资源税暂减征20%

D.深水油气田资源税减征20%

【答案】D

【解析】选项D：深水油气田资源税减征30%。

10、根据烟叶税法律制度的有关规定，下列各项中属于烟叶税征税范围的是()。

A.烤烟叶

B.生烟叶

C.烟丝

D.卷烟

【答案】A

【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶。