【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有()。

A.销售原材料取得的收入

B.转让无形资产取得的收入

C.转让股权取得的收入

D.提供专利权的使用权取得的收入

【答案】BC

【解析】(1)选项A：属于销售货物收入;(2)选项D：属于特许权使用费收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

【答案】D

【解析】选项ABC：属于租金收入。

焚题库初级会计职称模拟卷+预测卷（每科1套）+临考密卷（每科2套） 考前一周上线，考前押考点题

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【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。

A.企业资产溢余收入

B.逾期未退包装物押金收入

C.确实无法偿付的应付款项

D.汇兑收益

【答案】ABCD

【解析】不论属于何种类型的收入，只要按照企业所得税的规定，应当确认收入的，就应当计入收入总额中。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

【答案】CD

【解析】选项AB：属于免税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

A.财政拨款收入

B.转让企业债券取得的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理

【答案】C

【解析】(1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入;(3)选项C：属于免税收入。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.诉讼费用

B.罚金

C.税收滞纳金

D.罚款

高频考点3：税前不得扣除项目

【答案】BCD

【解析】(1)选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除;(2)选项BCD：税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

【单选题】甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为()万元。(单位：万元)

A.235

B.259

C.240

D.250

【答案】C

【单选题】甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为()万元。

A.6

B.5

C.4.97

D.3.6

【答案】D

【解析】(1)本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元;销售货物收入属于销售(营业)收入;因此，本题的销售(营业)收入为1000万元。(2)限额1=当年销售(营业)收入的5‰=1000×5‰=5(万元)，限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6(万元)，限额2<限额1，按限额2扣除，即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。

【单选题】甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()万元。

A.6

B.10

C.3.6

D.4

【答案】C

【解析】(1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30×12%=3.6(万元)，当年准予扣除的捐赠额为3.6万元。

【单选题】甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。

A.10

B.60

C.65

D.55

【答案】A

【解析】(1)本题的“幺蛾子”在于：通过当地“乡政府”捐赠不属于公益性捐赠，不得税前扣除;(2)公益性捐赠扣除限额=500×12%=60(万元)，通过公益性社会组织向教育事业的捐款10万元未超过限额，准予全额在税前扣除。

【单选题】2019年甲企业实现利润总额200万元，未弥补的以前年度亏损20万元，直接向受灾地区群众捐款8万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款28万元。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()万元。

A.21.6

B.24

C.28

D.36

【答案】B

【解析】(1)本题的“幺蛾子”在于：计算公益性捐赠支出扣除限额时，年度会计利润不扣除允许弥补的以前年度亏损;(2)限额=200×12%=24(万元)，直接捐赠8万元税前不得扣除，通过公益性社会组织向受灾地区捐赠28万元超过限额，税前按限额24万元扣除。