【单选题】2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.30000×(1-20%)×20%=4800(元)

B.(30000-400)×20%=5920(元)

C.30000×20%=6000(元)

D.(30000-400)×(1-20%)×20%=4736(元)

【答案】C

【解析】(1)中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。(2)购买彩票的支出(400元)不得扣除，选项BD排除;也不存在定率(20%)扣除的问题，选项A排除。

【单选题】2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(4000-70)×20%=786(元)

B.(4000-30-70)×20%=780(元)

C.(4000-30)×20%=794(元)

D.4000×20%=800(元)

【答案】D

【解析】周某领奖时支付的交通费30元、餐费70元，均不得扣除。

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【单选题】2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(20000-5000)×20%=3000(元)

B.20000×20%=4000(元)

C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)

D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)

【答案】A

【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此，应缴纳的个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。

【单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

A.(30000-500)×20%=5900(元)

B.30000×20%=6000(元)

C.(30000-1000)×20%=5800(元)

D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

【答案】B

【解析】个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某中奖收入应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有()。

A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

【答案】ACD

【解析】向“老少红农”的公益性捐赠支出，准予税前全额扣除，选项ACD正确，选项B不正确。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是()。

A.保险赔款

B.军人的转业费

C.出租厂房取得的租金

D.国家发行的金融债券利息

【答案】C

【解析】选项C：按“财产租赁所得”依法缴纳个人所得税。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有()。

A.赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元

B.在校学生李某因参加勤工俭学活动取得的1个月劳务所得1000元

C.王某取得的储蓄存款利息1500元

D.张某因举报某公司违法行为获得的奖金20000元

【答案】ACD

【解析】选项B：按“劳务报酬所得”计征个税，没有免税的优惠。

【单选题】甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。

A.560000×1.2%=6720(元)

B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元)

C.560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)

D.560000×30%×1.2%=2016(元)

【答案】C

【解析】本题是对甲企业“拥有”的房产计算房产税，应当从价计征房产税，应纳税额=应税房产原值560000×(1-扣除比例30%)×税率1.2%。

【单选题】2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年(至2016年12月31日租期届满)，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)

B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)

C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)

D.126000×12%=15120(元)

【答案】B

【解析】(1)本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税;(2)计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD;(3)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。

【单选题】2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(2500-1000)×4%=60(元)

B.2500×4%=100(元)

C.(2500-1000)×(1-4%)×4%=57.6(元)

D.2500×(1-4%)×4%=96(元)

【答案】B

【解析】(1)房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据(全额计税，没有任何减除)，选项AC排除;(2)从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%(或4%)，不存在“×(1-4%)”的问题，选项D排除。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。

A.公务员王某取得的国债利息

B.退役士兵张某取得的退役金

C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

【答案】D

【解析】选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。