1、根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。

A.甲公司出租地下车库

B.乙公司购买生产厂房

C.丙公司承租办公楼

D.丁公司将房屋抵押给银行

【答案】B

2、根据契税法律制度的规定，下列各项中，说法不正确的是()。

A.土地使用权出让，不缴纳契税

B.土地使用权出售，以成交价格作为计税依据

C.房屋买卖，以成交价格作为计税依据

D.土地使用权的互换，以互换土地使用权的差额为计税依据

【答案】A

【解析】选项A：土地使用权出让，以成交价格作为契税的计税依据。

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3、2019年6月乙公司购买一处厂房，不含增值税成交价格为9999万元，已知当地规定的契税税率为3%，乙公司购买厂房应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是()。

A.9999×(1+3%)×3%=308.97(万元)

B.9999×3%=299.97(万元)

C.9999÷(1-3%)×3%=309.25(万元)

D.9999÷(1+3%)×3%=291.23(万元)

【答案】B

【解析】(1)土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为不含增值税的成交价格;(2)乙公司购买厂房应缴纳契税=9999×3%=299.97(万元)

4、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

A.国有土地使用权的出让

B.国有土地使用权的转让

C.合作建房后按比例分房自用的

D.在抵押期间的房地产

【答案】B

【解析】选项ACD：均不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。

5、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项关于取得土地使用权所支付的金额的表述中，不正确的是()。

A.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款应计入取得土地使用权所支付的金额

B.纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的契税应计入取得土地使用权所支付的金额

C.纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费不应计入取得土地使用权所支付的金额

D.如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款

【答案】C

【解析】纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费应计入取得土地使用权所支付的金额。

6、某房开企业开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本5000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出800万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该房开企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为()万元。

A.2000-800=1200

B.5000×10%=500

C.2000×10%=200

D.(1000+5000)×10%=600

【答案】D

【解析】财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×省级政府确定的比例;因此，该房开企业可以扣除的房地产开发费用=(1000+5000)×10%=600(万元)。

7、甲房地产开发企业当年销售房地产项目，取得房地产转让收入1500万元，扣除项目金额为800万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则甲企业应缴纳的土地增值税为()。

A.800×40%-1500×5%=245(万元)

B.1500×40%-800×5%=560(万元)

C.(1500-800)×40%-800×5%=240(万元)

D.(1500-800)×40%-1500×5%=205(万元)

【答案】C

【解析】增值额=房地产转让收入-扣除项目金额=1500-800=700(万元)，土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=(1500-800)×40%-800×5%=240(万元)。

8、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的

【答案】A

【解析】选项BCD：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

9、根据印花税法律制度的规定，下列选项中应征印花税的是()。

A.军队领受的应税凭证

B.抢险救灾物资运输结算凭证

C.出版合同

D.产权转移书据

【答案】D

【解析】选项AB：免征印花税;选项C：出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

10、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，说法不正确的是()。

A.纳税人进口自用的车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

B.车辆购置税采用比例税率，税率为12%

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

D.购置车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人

【答案】B

【解析】车辆购置税采用比例税率，税率为10%。