1、2019年7月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地20000平方米，其中900平方米兴建幼儿园，1000平方米修建养老院。已知耕地占用税适用税额为28元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。

A.20000×28=560000(元)

B.(20000-900-1000)×28=506800(元)

C.(20000-1000)×28=532000(元)

D.(20000-900)×28=534800(元)

【答案】B

【解析】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可以依法免征耕地占用税。

2、根据耕地占用税法律制度的规定，属于减征耕地占用税的是()。

A.经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校

B.铁路线路占用耕地

C.专用公路和城区内机动车道占用耕地的

D.专用铁路和铁路专用线占用耕地的

【答案】B

【解析】选项A：免征耕地占用税;选项CD：按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

焚题库初级会计职称模拟卷+预测卷（每科1套）+临考密卷（每科2套） 考前一周上线，考前押考点题

立即购买试卷 　　 先试做题库

3、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B.产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为纳税人

C.产权出典的，承典人为纳税人

D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

【答案】B

【解析】选项B：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税的纳税人。

4、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。

A.建制镇工业企业的办公楼

B.农村的村民住宅

C.市区商场的地下车库

D.县城的商场大楼

【答案】B

【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。

5、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是()。

A.小张出租位于市区的住房按照12%的税率从租计征房产税

B.小李出租位于建制镇的办公楼按照4%的税率从租计征房产税

C.小王自有的位于农村的仓库按照1.2%的税率从价计征房产税

D.小赵自有的位于县城的厂房按照1.2%的税率从价计征房产税

【答案】D

【解析】选项A：小张出租位于市区的住房按照4%的税率从租计征房产税;选项B：小李出租位于建制镇的办公楼按照12%的税率从租计征房产税;选项C：小王自有的位于农村的仓库不需要缴纳房产税。

6、甲企业厂房原值1000万元，2018年11月对该厂房进行扩建，2018年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元。已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A.1000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=14.4(万元)

B.(1000+500)×(1-30%)×1.2%=12.6(万元)

C.1000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=16.2(万元)

D.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)

【答案】B

【解析】(1)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，本题扩建后厂房的原值增加至1500万元;(2)从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。

7、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

A.城市内的集体所有土地

B.县城内的国有土地

C.建制镇的国有土地

D.农村的集体所有土地

【答案】D

【解析】城镇土地使用税的征税范围不包括农村。

8、2019年甲公司厂区实际占地面积300平方米，其中100平方米无偿给公安机关使用;另厂区外与社会公用地段未加隔离的铁路专用线路占地200平方米。已知城镇土地使用税的税额为每平方米12元，则甲公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额为()。

A.(300+200)×12=6000(元)

B.(300-100+200)×12=4800(元)

C.(300-100)×12=2400(元)

D.300×12=3600(元)

【答案】C

【解析】(1)对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，所以公安机关无偿使用的100平方米土地免征城镇土地使用税;(2)对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，照章缴纳城镇土地使用税，在厂区以外的、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税，所以铁路专用线路占地200平方米不缴纳城镇土地使用税。

9、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的是()。

A.城镇土地使用税具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

B.城镇土地使用税在纳税人所在地缴纳

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税年终一次性缴纳

【答案】A

【解析】选项B：城镇土地使用税在土地所在地缴纳;选项C：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;选项D：城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。

10、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。

A.中奖取得住房的自然人

B.出让土地使用权的政府

C.继承父母汽车的女儿

D.出售商铺的个体工商户

【答案】A

【解析】(1)选项C：不属于契税的征税范围;(2)选项BD：契税纳税人为承受方，出售方(出让方)不缴纳契税。