2020年注册会计师考试税法考前提分试题（八）_第3页

　　三 、计算问答题

　　1、

　　某中外合资经营企业，2016年发生以下业务：

　　(1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米;6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证;

　　(2)企业原有办公楼原值6000万元，2016年4月底，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，并为该办公楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工;另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算;

　　(3)企业2016年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨/辆;小轿车2辆，排气量均为2.0升。

　　(已知：城镇土地使用税年税额为每平方米10元;当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%;货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元;产权转移书据的印花税税率为0.5‰、建筑安装工程承包合同印花税税率0.3‰)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税。

　　(2)计算该企业2016年应缴纳的房产税。

　　(3)计算该企业2016年应缴纳的印花税。

　　(4)计算该企业2016年应缴纳的车船税。

　　2、某实木地板厂2016年10月发生以下业务：

　　(1)月初库存外购已税实木地板的买价为15000元，当月购进已税实木地板，增值税专用发票上注明的的金额为30000元。月末库存外购已税实木地板的买价为8000元。其余为当月生产领用。

　　(2)当月生产A牌实木地板120箱销售给甲商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为8000元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售完毕，门市部每箱不含税对外销售价格为8500元。

　　(3)当月生产B牌实木地板500箱，销售给乙商贸公司450箱，每箱不含税销售价格为1100元;将剩余的50箱作为福利发给职工。

　　(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;实木地板的消费税税率为5%)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　假设(1)~(4)不考虑实木地板已纳消费税的抵扣。

　　(1)计算地板厂销售给甲商贸公司实木地板应缴纳的消费税。

　　(2)计算地板厂销售给乙商贸公司实木地板应缴纳的消费税。

　　(3)计算地板厂门市部销售实木地板应缴纳的消费税。

　　(4)计算地板厂将实木地板作为福利发放应缴纳的消费税。

　　(5)计算地板厂当月允许扣除的已纳消费税。

　　(6)计算地板厂当月实际应缴纳的消费税。