2020年注册会计师考试税法考前提分试题（八）

　　一 、单项选择题

　　1、

　　国际重复课税产生的根本原因是(　　)。

　　A、各国政治制度的不同

　　B、各国经济制度的不同

　　C、各国税收管辖权的重叠

　　D、各国文化制度的不同

　　2、

　　根据营改增的规定，下列提供的应税服务适用11%税率的是(　　)。

　　A、建筑服务

　　B、装卸搬运服务

　　C、旅游服务

　　D、有形动产租赁服务

　　3、

　　2016年10月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税专用发票注明价款100万元，打磨后再将其销售给另一首饰生产厂，收到不含税价款190万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂应缴纳消费税(　　)。

　　A、4万元

　　B、5万元

　　C、9万元

　　D、14万元

　　4、

　　某船运公司为增值税一般纳税人，2016年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括：国内运输服务收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞救助服务收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为(　　)。

　　A、87.45万元

　　B、92.4万元

　　C、98.3万元

　　D、103.25万元

　　5、

　　某烟草批发公司(增值税一般纳税人)2016年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟500条，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为(　　)万元。

　　A、22.78

　　B、28.78

　　C、59.34

　　D、39.95

　　6、

　　位于市区的某公司2016年12月应缴纳增值税150万元，实际缴纳增值税200万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税50万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税80万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为(　　)。

　　A、15万元

　　B、17万元

　　C、21万元

　　D、24万元

　　7、

　　下列各项中，应计入出口货物关税完税价格的是(　　)。

　　A、出口关税税额

　　B、货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

　　C、货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用

　　D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

　　8、

　　某煤矿的洗煤厂2016年12月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元(含洗选煤厂到车站的运费0.8万元，取得有效凭据)。已知折算率为80%，原煤适用的资源税税率为2%，该洗煤厂2016年12月应纳资源税为(　　)万元。

　　A、0.5

　　B、0.8

　　C、0.95

　　D、1.2

　　9、

　　甲企业2016年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，甲企业无偿使用，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米20元，则甲企业2016年全年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)。

　　A、426000元

　　B、524000元

　　C、660000元

　　D、760000元

　　10、

　　某企业2016年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元(不含增值税)。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2016年度应缴纳房产税(　　)万元。

　　A、3.6

　　B、4.52

　　C、3.84

　　D、4.8

　　11、

　　下列关于契税征管制度的表述中，正确的是(　　)。

　　A、对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税

　　B、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

　　C、对个人购买面积为90平方米且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

　　D、以自有房产作股投入本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

　　12、

　　下列各项中，属于土地增值税征收范围的是(　　)。

　　A、房地产的出租行为

　　B、房地产的抵押行为

　　C、房地产的重新评估行为

　　D、个人互换自有住房的行为

　　13、

　　某船运公司2016年度拥有旧机动船8艘，每艘净吨位1500吨;拥有拖船3艘，每艘发动机功率600千瓦。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元。该公司2016年度应缴纳的车船税为(　　)。

　　A、61000元

　　B、71666.67元

　　C、63745.33元

　　D、73754.33元

　　14、

　　某学校委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是(　　)。

　　A、学校应以50万元为计税依据，按购销合同的税率计算印花税

　　B、服装厂应以50万元为计税依据，按购销合同的税率计算印花税

　　C、服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

　　D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

　　15、

　　某批发兼零售的居民企业，2016年度自行申报收入总额450万元，成本费用总额500万元，当年亏损50万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2016年度应缴纳企业所得税(　　)。

　　A、7.00万元

　　B、7.40万元

　　C、7.61万元

　　D、10.87万元

　　16、

　　作家张先生从2016年1月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入500元，共连载30期。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于张先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是(　　)。

　　A、小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元

　　B、小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税1680元

　　C、9月份小说出版收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元

　　D、出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税

　　17、

　　我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率，我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，我国对该居民企业的这笔境外所得应征所得税款是(　　)。

　　A、25万元

　　B、5万元

　　C、5.75万元

　　D、0

　　18、

　　预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额在(　　)万元人民币以上的企业。

　　A、3000

　　B、4000

　　C、5000

　　D、6000

　　19、

　　非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起(　　)内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

　　A、30日

　　B、60日

　　C、90日

　　D、120日

　　20、

　　下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，不正确的是(　　)。

　　A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

　　C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

　　21、

　　下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是(　　)。

　　A、对法人作出2000元以上罚款的案件

　　B、对公民作出2000元以上罚款的案件

　　C、对法人作出没收非法所得处罚的案件

　　D、对法人作出停止出口退税权处罚的案件

　　22、

　　根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法正确的是(　　)。

　　A、对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议

　　B、对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府提交行政复议申请

　　C、被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为

　　D、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚款决定都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

　　23、

　　纳税人对税务机关作出的(　　)行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

　　A、加收税款滞纳金

　　B、罚款

　　C、书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款

　　D、拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款

　　24、

　　主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过(　　)。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、60日

　　D、90日