2020年注册会计师考试税法考前提分试题（五）_第3页

　　三、计算回答题

　　1、某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他珠宝玉石，2019年2月发生以下业务：

　　(1)向商场销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，销售钻石饰品取得不含税收入28万元。

　　(2)将自产的金银首饰以及玉石饰品，组成“金玉良缘”礼盒进行销售，收取不含税销售额60万元，其中金银首饰不含税销售额20万元，玉石饰品不含税销售额为40万元。

　　(3)用若干珠宝玉石抵偿某工业企业的债务，该批批珠宝玉石的账面成本为42万元，零售价70.2万元，最高零售价71万元。

　　(4)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链作价12万元，该批项链的正常零售价格为合计58.5万元。

　　(其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　<1> 、计算业务(1)应缴纳的消费税。

　　<2> 、计算业务(2)应缴纳的消费税。

　　<3> 、计算业务(3)应缴纳的消费税。

　　<4> 、计算业务(4)应缴纳的消费税。

　　2、甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：

　　(1)转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。

　　(2)2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。

　　(3)由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。

　　(其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　<1> 、计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。

　　<2> 、计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。

　　<3> 、计算该企业转让办公用房的增值额。

　　<4> 、计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。

　　3、某上市公司财务经理李先生，2019年度取得个人收入项目如下：

　　(1)李先生每月基本工资8000元，月度奖金2000元，按照规定缴纳的个人应承担的“三险一金”1200元，李先生兄妹二人，有2个上小学的子女，父母年满60周岁，子女教育费用与妻子协商同分摊，赡养老人支出与其妹约定同比例分摊。

　　(2)2月，取得公司支付的上年度年终奖20000元，选择不并入综合所得计算个人所得税。

　　(3)6月，李先生去商场购物索取有奖发票，中奖800元。

　　(4)9月，购买体育彩票中奖120000元，通过当地政府向山村贫困学校捐款5万元。

　　(5)12月，公司与李先生签订了解除劳动关系协议，公司一次性支付已任职6年的李先生经济补偿款182100元。

　　(其他相关资料：该公司所在地上年职工平均工资为49800元)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　<1> 、针对业务(1)计算1月份李先生应预扣预缴的个人所得税。

　　<2> 、针对业务(2)计算李先生应缴纳的个人所得税。

　　<3> 、针对业务(3)判断李先生是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。如需缴纳，请计算应缴纳的个人所得税。

　　<4> 、针对业务(4)计算李先生应缴纳的个人所得税。

　　<5> 、针对业务(5)计算李先生应缴纳的个人所得税。

　　4、某化工厂未安装环保减排设备，只有一个排放口，直接向外排放大气污染物，经监测2018年4月每小时排放量3200m3，其中二氧化硫浓度120mg/m3，氮氧化物浓度160mg/m3，一氧化碳浓度198mg/m3，硫化氢浓度50mg/m3,该厂废气排放时间每天12小时。

　　(其他相关资料：已知二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳和硫化氢的污染当量值分别为0.95、0.95、16.7和0.29。当地应税大气污染物的单位税额为每污染当量2.5元。)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　<1> 、计算每种大气污染物的排放量。

　　<2> 、分别计算每种大气污染物的污染当量数。

　　<3> 、简要说明哪些污染物是需要缴纳环境保护税的。

　　<4> 、计算4月份化工厂应缴纳的环境保护税。