2020年注册会计师考试税法章节备考试题：国际税收税务管理实务_第2页

　　二、多项选择题

　　20.税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有(　)。

　　A.从事承包工程作业

　　B.从事管理服务的

　　C.从事设计劳务的

　　D.从事咨询劳务的

　　21.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有(　)。

　　A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业

　　B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业

　　C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税

　　D.从事管理服务的，利润率为40%~50%

　　22.关联交易的类型包括(　)。

　　A.资产使用权或者所有权的转让

　　B.金融资产的转让

　　C.资金融通

　　D.劳务交易

　　23.关联方是指与企业有下列(　)关系的企业、其他组织或者个人。

　　A.在资金、购销等方面存在直接或者间接的控制关系

　　B.在经营等方面存在直接或者间接的控制关系

　　C.直接或者间接地同为第三者控制

　　D.在利益上具有相关联的其他关系

　　24.国际税收征管合作中情报交换的种类有(　)。

　　A.专项情报交换

　　B.自动情报交换

　　C.自发情报交换

　　D.同期税务检查

　　25.国际税收征管合作中，情报交换的种类包括(　)。

　　A.自动情报交换

　　B.自发情报交换

　　C.专项情报交换

　　D.行业范围情报交换

　　26.下列属于BEPS行动计划类别的有(　)。

　　A.协调各国企业所得税税制

　　B.应对数字经济带来的挑战

　　C.提高税收透明度和确定性

　　D.开发多边工具促进行动计划实施

　　27.下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有(　)。

　　A.金融资产转让金额超过1亿元

　　B.年度关联交易总额超过10亿元

　　C.无形资产所有权转让金额超过1亿元

　　D.有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元

　　28.20世纪60年代(　)的产生，进一步推动了国际税收活动的发展，并对国际经济的发展起到了积极作用。

　　A.《经合组织范本》

　　B.《联合国范本》

　　C.《中新协定》

　　D.《多边税收征管互助公约》

　　29.下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的有(　)。

　　A.境内甲居民企业，取得美国的所得

　　B.韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得

　　C.某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

　　D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

　　30.在国际税收中，境外税额抵免办法分为(　)。

　　A.直接抵免

　　B.间接抵免

　　C.全部抵免

　　D.部分抵免

　　31.下列对特别纳税调整相关规定表述正确的有(　)。

　　A.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费

　　B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

　　C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算

　　D.《企业所得税法》所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用

　　32.对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，以及无法按照规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取以下(　)方式核定其应纳税所得额。

　　A.按经费支出换算收入，再核算应纳税所得额

　　B.按收入总额核定应纳税所得额

　　C.按毛利核定应纳税所得额

　　D.参考同类企业应纳税所得额

　　33.下列情况不适用《一般反避税管理办法(试行)》的有(　)。

　　A.与跨境交易或者支付无关的安排

　　B.涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税

　　C.骗税、抗税

　　D.虚开发票

　　34.下列对避税安排特征的表述正确的有(　)。

　　A.以获取税收利益为唯一目的

　　B.以获取税收利益为主要目的

　　C.以形式不符合税法规定，但与其经济实质相符的方式获取税收利益

　　D.以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益

　　35.一般反避税调查，被调查企业认为其安排不属于规定所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供的资料有(　)。

　　A.企业财务报表

　　B.安排的背景资料

　　C.安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证

　　D.安排的商业目的等说明文件

　　36.中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有(　)。

　　A.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

　　B.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款

　　C.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

　　D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

　　37.境内机构和个人向境外支付单笔5万美元以上的(　)，需要向所在地主管国税机关进行税务备案。

　　A.境外机构从境内取得的运输收入

　　B.境外个人在境内的工作报酬

　　C.境外机构从境内取得融资租赁租金

　　D.境外个人从境内取得转让股权收入