2020年注册会计师考试税法章节备考试题：房产税法、契税法和土地增值税法

　　一、单项选择题

　　1.下列关于房产税计税依据的说法不正确的是(　)。

　　A.房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

　　B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　C.对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

　　D.房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

　　2.甲企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，被投资方以(　)为房产税的计税依据。

　　A.房产余值

　　B.房产市值

　　C.房产原值

　　D.房产净值

　　3.某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为(　)万元。

　　A.22

　　B.10

　　C.20

　　D.24

　　4.下列各项中，应缴纳契税的是(　)。

　　A.销售房屋的企业

　　B.企业受让土地使用权

　　C.企业将厂房抵押给银行

　　D.个人承租居民住宅

　　5.居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元;另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民2017年共应缴纳的契税是(　)万元。

　　A.8.4

　　B.4.2

　　C.8.2

　　D.3.2

　　6.关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是(　)。

　　A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

　　B.利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

　　C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

　　D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

　　7.某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为(　)万元。

　　A.1000

　　B.1200

　　C.1350

　　D.1400

　　8.下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是(　)。

　　A.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业

　　B.出租土地使用权

　　C.用于贷款抵押期间的房地产

　　D.单位之间相互交换的房地产

　　9.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　)。

　　A.税务部门估定的价格扣除

　　B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

　　C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

　　D.房地产原值减除30%后的余值扣除

　　10.下列各项符合房产税纳税义务人规定的是(　)。

　　A.房屋出租的由承租人纳税

　　B.房屋产权出典的由出典人缴纳房产税

　　C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

　　D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

　　11.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是(　)。

　　A.甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳

　　B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C.刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人

　　D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　12.下列房产中免征房产税的是(　)。

　　A.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房

　　B.信托投资公司经营用房

　　C.个人所有营业用的房产

　　D.军队营业用房产

　　13.下列项目中，应征收房产税的是(　)。

　　A.高校的学生公寓

　　B.个人拥有的营业用房

　　C.公园里的办公用房

　　D.经营公租房的租金收入(单独核算)

　　14.A有一房屋，价值240万元;B同样有一房屋，价值300万，现由于工作需要，AB将房屋进行交换，交换价格以房屋价值为准。下列对契税的表述正确的是(　)。

　　A.免税

　　B.由A缴纳

　　C.由B缴纳

　　D.由AB双方各缴纳一半

　　15.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给A公司，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是(　)。

　　A.仅受让公司缴纳契税

　　B.学校和公司均不负担契税

　　C.学校在转让时不缴纳契税

　　D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

　　16.关于契税，下面说法不正确的是(　)。

　　A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

　　B.承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税

　　C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

　　D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

　　17.下列情形中应征收契税的是(　)。

　　A.城镇职工按规定第一次购买普通住房

　　B.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

　　C.公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税

　　D.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

　　18.某市房地产开发公司为一般纳税人，2019年7月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除)，与转让房地产有关的税金为9.41万元(不含增值税和印花税)，开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A.233.66

　　B.229.70

　　C.300

　　D.360

　　19.某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除)，与转让房地产有关的税金为60万元(不含增值税和印花税)。该公司应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A.180

　　B.240

　　C.300

　　D.360

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