2020年注册会计师考试税法章节备考试题：国际税收税务管理实务

　　一、单项选择题

　　1.绝密级税收情报保密期限一般为(　)年。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　2.税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报(　)批准。

　　A.主管税务机关

　　B.省级税务机关

　　C.财政部

　　D.国家税务总局

　　3.根据审议决定，向企业送达《特别纳税调查初步调整通知书》，企业对初步调整意见有异议的，应自收到通知书之日起(　)日内书面提出，税务机关收到企业意见后，应再次协商审议。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　4.在转让定价调查及调整的跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年(　)之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

　　A.1月1日

　　B.5月31日

　　C.6月20日

　　D.6月30日

　　5.下列关于资本弱化的表述错误的是(　)。

　　A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　B.金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1

　　C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出

　　D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除

　　6.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A.350

　　B.310

　　C.50

　　D.250

　　7.非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，按(　)的税率征收企业所得税。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20

　　D.25%

　　8.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计算征收企业所得税的是(　)。

　　A.股息所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.租金所得

　　D.财产转让所得

　　9.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税(　)万元。

　　A.16

　　B.28

　　C.30

　　D.20

　　10.下列关于《经合组织范本》的表述，错误的是(　)。

　　A.在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权

　　B.主导思想所强调的是居民税收管辖权

　　C.主要是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订

　　D.较为注重扩大收入来源国的税收管辖权

　　11.某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是(　)万元。

　　A.60

　　B.62

　　C.55

　　D.79

　　12.A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额(　)万元。

　　A.55

　　B.60

　　C.70

　　D.75

　　13.企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起(　)日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　14.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是(　)。

　　A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

　　B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额

　　C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

　　D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额

　　15.某外国企业常驻中国代表机构2019年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2019年应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.16.19

　　B.40.18

　　C.16.07

　　D.37.5

　　16.外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起(　)日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　17.某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为(　)元。

　　A.0

　　B.12500

　　C.15000

　　D.25000

　　18.根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是(　)。

　　A.可比非受控价格法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法

　　19.按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的转让定价方法是(　)。

　　A.交易净利润法

　　B.利润分割法

　　C.成本加成法

　　D.再销售价格法

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