2020年注会cpa考试税法章节强化试题：企业所得税_第2页

　　二、多项选择题

　　11.根据我国企业所得税法的有关规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.非居民企业不在我国缴纳企业所得税

　　B.非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

　　C.居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税

　　D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得，不缴纳企业所得税

　　12.下列按10%的税率计算企业所得税的有(　)。

　　A.小型微利企业

　　B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

　　D.在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

　　13.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有( )。

　　A.企业投资者持有2019 - 2023年发行的铁路债券取得的利息收入

　　B.2020年期间，电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的转让电影版权的收入

　　C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　D.非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　14.下列属于企业所得税不征税收入的有(　)。

　　A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

　　B.符合条件的非营利组织的收入

　　C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

　　D.国债利息收入

　　15.下列企业视同销售缴纳企业所得税的有(　)。

　　A.企业将自产的货物分配给投资者

　　B.企业将外购的货物用于对外投资

　　C.企业将自产的原材料继续加工生产产品

　　D.企业将外购的货物无偿赠送他人

　　16.下列关于企业所得税收入的确定说法，正确的有(　)。

　　A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　17.下列关于企业所得税收入的表述正确的有(　)。

　　A.只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入

　　B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

　　C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税

　　18.下列属于我国企业所得税居民企业的有(　)。

　　A.依法在我国境内成立的外商投资企业

　　B.在加拿大注册，但是实际管理机构在我国境内的企业

　　C.在香港注册且实际管理机构也在香港的企业

　　D.在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业

　　19.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有(　)。

　　A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

　　B.一般企业亏损弥补的年限最长不得超过5年

　　C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

　　D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

　　20.下列各项中，不可以在企业所得税前扣除有(　)。

　　A.企业因自然灾害造成的财产损失

　　B.支付合同违约金

　　C.未取得合法有效的扣除凭证的支出

　　D.企业缴纳的税款滞纳金

　　21.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(　)。

　　A.雇员年终加薪的支出

　　B.按规定为雇员缴纳社会保险的支出

　　C.为雇员提供的劳动保护费支出

　　D.向雇员支付加班工资支出

　　22.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有(　)。

　　A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　B.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现