2020年注会cpa考试税法章节强化试题：企业所得税

　　一、单项选择题

　　1.下列不属于我国企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的外商独资企业

　　C.在中国境内成立的个人独资企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　2.下列按照负担、支付所得的企业场所所在地确定所得来源地的是(　)。

　　A.股息、红利所得

　　B.提供劳务所得

　　C.权益性投资资产转让所得

　　D.利息所得

　　3.某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为(　)万元。

　　A.0

　　B.0.75

　　C.9.75

　　D.5.50

　　4.某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为(　)万元。

　　A.6

　　B.6.25

　　C.4.75

　　D.3.75

　　5.根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是(　)。

　　A.子公司以管理费名义支付给母公司的费用

　　B.税务机关处以的罚款

　　C.非正常损失有赔偿的部分

　　D.企业之间支付的租金

　　6.某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为(　)万元。

　　A.680

　　B.600

　　C.480

　　D.490

　　7.下列按分配所得的所在地确定所得来源地的是(　)。

　　A.销售货物所得

　　B.股息所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　8.某企业2019年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为(　)万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.15

　　D.20

　　9.某居民企业2019年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向扶贫地区进行扶贫捐赠10万元。该企业在计算2019年度应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠的金额为( )万元。

　　A.2.25

　　B.8.76

　　C.1.24

　　D.10

　　10.某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2019年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为(　)万元。

　　A.36.65

　　B.35.45

　　C.32.75

　　D.33.75

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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