2020年注册会计师考试《税法》备考练习：国际税收

　　一、单项选择题

　　1、在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为(　)万元。

　　A、1.95

　　B、1.85

　　C、2.05

　　D、2.15

　　2、下列不属于BEPS行动计划类别的是(　)。

　　A、应对数字经济带来的挑战

　　B、协调各国企业所得税税制

　　C、转让定价

　　D、开发多边工具促进行动计划实施

　　3、下列关于同期资料的表述中，不正确的是(　)。

　　A、年度关联交易总额超过10亿元的应准备主体文档

　　B、同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章

　　C、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年

　　D、企业仅与境内关联方发生关联交易的，也要准备主体文档、本地文档和特殊事项文档

　　4、下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是(　)。

　　A、预约定价安排适用于主管税务机关与企业协商签署预约定价安排之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

　　B、预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整

　　C、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理

　　D、预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额1000万元人民币以上的企业

　　5、某公司注册资本为200万元，2016年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月(2016年6月1日至8月31日)，按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2016年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为(　)万元。

　　A、0

　　B、6.6

　　C、8

　　D、10.5

　　6、某非居民企业未在中国境内设立机构、场所，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为80万元，则该非居民企业应纳企业所得税为(　)。(不考虑其他相关税费)

　　A、4万元

　　B、2万元

　　C、5万元

　　D、10万元

　　7、我国某居民企业2019年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是(　)万元。

　　A、75

　　B、77.5

　　C、127.5

　　D、172.5

　　8、北京市某居民企业2015年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2016年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、40.25

　　B、46.25

　　C、41.25

　　D、39.25

　　9、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是(　)。

　　A、利润分割法

　　B、再销售价格法

　　C、交易净利润法

　　D、可比非受控价格法

　　10、根据规定，权益性投资资产转让所得，所得发生地主管税务机关为(　)。

　　A、投资企业的所得税主管税务机关

　　B、被投资企业的所得税主管税务机关

　　C、分配所得企业的所得税主管税务机关

　　D、负担、支付所得的单位或个人的所得税主管税务机关

　　试题来源：2020年注册会计师《税法》考试题库

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