参考答案:
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”;选项B中应当是“除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年”;选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核账簿、凭证管理的知识点。对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》的有效期限一般为30日。
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
7、
【正确答案】 A
【答案解析】 选项A,纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;选项B,税务机关发现的,没有加算银行同期存款利息的规定;选项C,税务机关发现的多缴税款,《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的,推定为无限期。因此,税务机关发现的多缴税款,无论多长时间,都应当退还给纳税人;选项D,不得加算银行同期存款利息。
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万以上的。
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
10、
【正确答案】 A
【答案解析】 纳税信誉等级被评为C级以下的,不得作为纳税保证人。
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 不能抵押的财产:①土地所有权;②土地使用权,抵押范围有规定的除外;③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益投资;④所有权、使用权不明或者有争议的财产;⑤依法被查封、扣押、监管的财产;⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物;⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产;⑧经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。
12、
【正确答案】 C
【答案解析】 追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误, 未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 AD
【答案解析】 数据电文,是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式,特快专递是邮寄方式。直接申报是与数据电文并列的。
2、
【正确答案】 BC
【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整书面会计记录,可视同会计账簿。
3、
【正确答案】 BD
【答案解析】 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记,并提交下列证件、资料:(1)税务登记证件副本;(2)《外管证》。
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 以上四个选项均是正确的。
5、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 土地使用权不得抵押。
6、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。
7、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 纳税人可以向主管税务机关申请减免税,也可以直接向有权审批的税务机关申请。由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请。
8、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。
9、
【正确答案】 CD
【答案解析】 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人,并不针对扣缴义务人;税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清,取得充分的证据以后再采取行动,如果这样,纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕,到时再想采取税收保全措施就晚了。
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