2020年注册会计师考试税法强化试题及答案（三）

　　一、单项选择题

　　1、下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。

　　A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　B、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年

　　C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

　　D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

　　2、对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经( )审验和批准。

　　A、主管税务机关

　　B、主管部门

　　C、主管财政机关

　　D、投资者

　　3、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由( )。

　　A、税务机关责令停业整顿

　　B、税务机关处2000元以下的罚款

　　C、工商行政管理机关吊销其营业执照

　　D、税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

　　4、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为( )日。

　　A、60

　　B、30

　　C、15

　　D、10

　　5、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起( )日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　A、60

　　B、30

　　C、15

　　D、10

　　6、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

　　A、60

　　B、30

　　C、15

　　D、10

　　7、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是( )。

　　A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　B、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

　　C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

　　8、因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是( )。

　　A、税务机关在3年内可以追征税款

　　B、税务机关不得追加滞纳金

　　C、未缴或者少缴税款在20万元以上的，追征期可以延长5年

　　D、追征的年限不受限制

　　9、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款( )的罚款。

　　A、50%以上3倍以下

　　B、50%以上5倍以下

　　C、1倍以上3倍以下

　　D、1倍以上5倍以下

　　10、下列各项中，不得作为纳税保证人的是( )。

　　A、纳税信誉等级被评为C级以下的

　　B、有纳税担保能力的自然人

　　C、有纳税担保能力的组织

　　D、企业法人的分支机构(有法人书面授权)

　　11、在纳税担保中，不可以用来抵押的财产是( )。

　　A、抵押人所有的房屋

　　B、抵押人所有的机器

　　C、土地所有权

　　D、个体工商户夫妻共有房产

　　12、下列关于税款追征表述不正确的是( )。

　　A、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

　　B、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年

　　C、追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上

　　D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制