2020年注册会计师考试税法强化试题及答案（二）

　　一、单项选择题

　　1、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是(　)。

　　A、利润分割法

　　B、再销售价格法

　　C、交易净利润法

　　D、可比非受控价格法

　　2、(　)通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。

　　A、可比非受控价格法

　　B、再销售价格法

　　C、成本加成法

　　D、利润分割法

　　3、某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为(　)元。

　　A、0

　　B、12500

　　C、15000

　　D、25000

　　4、因特殊情况，需要延长预约定价安排审核评估时间的，税务机关应及时书面通知企业，并向企业送达《预约定价安排审核评估延期通知书》，延长期限不得超过(　)个月。

　　A、1

　　B、3

　　C、6

　　D、12

　　5、A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额(　)。

　　A、55万元

　　B、60万元

　　C、70万元

　　D、75万元

　　6、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2015年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2015年应当向我国缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A、350

　　B、310

　　C、50

　　D、250

　　7、秘密级税收情报保密期限一般为(　)年。

　　A、5

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　8、在协定中，下列属于常设机构的是(　)。

　　A、专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存

　　B、专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所

　　C、专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所

　　D、分支机构

　　9、下列各项中，不属于企业适用预约定价安排应满足的条件的是(　)。

　　A、年度发生的关联交易金额在4 000万元人民币以上

　　B、依法履行关联申报义务

　　C、年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上

　　D、按规定准备、保存和提供同期资料