2020年注册会计师《税法》章节习题：税法总论_第2页

　　二、多项选择题

　　1.税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有(　)。

　　A.提议阶段

　　B.通过阶段

　　C.审议阶段

　　D.公布阶段

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』我国税收立法程序包括：(1)提议阶段;(2)审议阶段;(3)通过和公布阶段。

　　2.下列关于税法原则的表述中，正确的有(　)。

　　A.程序性税法不具备溯及力;实体税法在特定条件下具备一定的溯及力

　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

　　C.居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以低于作为普通法的级别较高的税法

　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力;选项C，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

　　3.下列税种中，有采用累进税率形式的有(　)。

　　A.城镇土地使用税

　　B.土地增值税

　　C.企业所得税

　　D.个人所得税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』城镇土地使用税采用的是定额税率征收;企业所得税采用的是比例税率征收。

　　4.下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有(　)。

　　A.税法是国家法律的组成部分，依据《宪法》的原则制定

　　B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法是强制和有偿

　　C.税法与刑法有着密切的联系，但违反了税法，并不一定就是犯罪

　　D.税法与行政法有十分密切的联系，都属于义务性法规

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法要采用命令和服从的方法;税法与行政法有十分密切的联系，但是行政法大多为授权性法规，所含的少数义务性规定也不像税法一样涉及货币收益的转移，而税法则是一种义务性法规。

　　5.下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有(　)。

　　A.《人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

　　B.《人民共和国车船税法》属于全国人大常委会制定的税收法律

　　C.《人民共和国个人所得税法》属于全国人大制定的税收法律

　　D.《人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A属于税收行政法规;选项D属于授权法，是由国务院制定的。

　　6.下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有(　)。

　　A.增值税

　　B.房产税

　　C.消费税

　　D.企业所得税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税称之为直接税，典型的直接税是所得税。

　　7.下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有(　)。

　　A.个人所得税

　　B.印花税

　　C.消费税

　　D.房产税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』个人所得税采用比例税率和超额累进税率，房产税采用比例税率。

　　8.成立于2016年7月的某房地产企业缴纳的下列税种中，应向地方税务局系统申报缴纳的有(　)。

　　A.契税

　　B.车辆购置税

　　C.企业所得税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』车辆购置税、全面营改增后成立企业的企业所得税，由国家税务局系统负责征管。

　　9.(2015年考题)我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的(　)。

　　A.依法申请减免税权

　　B.控告税务人员的违法违纪行为

　　C.对税务机关作出的决定享有申辩权

　　D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税人、扣缴义务人的权利：(1)纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况;(2)纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密;(3)纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利;(4)纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉论、请求国家赔偿等权利;(5)纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

　　10.下列各项中，属于国际重复征税形式的有(　)。

　　A.经济性国际重复征税

　　B.政治性国际重复征税

　　C.税制性国际重复征税

　　D.法律性国际重复征税

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』国际重复征税形式不包括政治性国际重复征税。

　　11.下列各项中，属于国际税收协定内容的有(　)。

　　A.对所得和财产的课税

　　B.避免双重征税的办法

　　C.税收无差别待遇

　　D.防止国际避税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』国际税收协定的主要内容：协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的办法、税收无差别待遇、防止国际偷税、漏税和国际避税。