2020年注册会计师《税法》章节习题：税法总论

　　一、单项选择题

　　1. 下列权利中，作为国家征税依据的是(　)。

　　A.财产权力

　　B.管理权力

　　C.政治权力

　　D.社会权力

　　『正确答案』C

　　『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。

　　2.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是(□)。

　　A.税收公平原则

　　B.税收法定原则

　　C.实质课税原则

　　D.程序优于实体原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC，属于税法的其他基本原则;选项D，属于税法的适用原则。税收法定原则是税法基本原则的核心。

　　3.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　)。

　　A.税收法律主义原则

　　B.税收公平主义原则

　　C.税收合作信赖主义原则

　　D.实质课税原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税原则的。

　　4.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是(　)

　　A.征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等

　　B.履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体

　　C.代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体

　　D.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，权利与义务不对等;选项B，法人、自然人属于税收法律关系的权利主体;选项D，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。

　　5.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是(　)。

　　A.国籍原则

　　B.属地原则

　　C.属人原则

　　D.属地兼属人原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对税收法律关系中纳税义务人的确定，在我国采取的是属地兼属人原则。

　　6.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是(　)。

　　A.征税对象

　　B.纳税地点

　　C.纳税环节

　　D.纳税义务人

　　『正确答案』A

　　『答案解析』征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。

　　7.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是(　)。

　　A.人民共和国个人所得税法

　　B.人民共和国税收征收管理法

　　C.人民共和国企业所得税法实施条例

　　D.人民共和国增值税暂行条例实施细则

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A、B属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律;选项D，属于税收部门规章。

　　8.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是(　)。

　　A.关税

　　B.消费税

　　C.个人所得税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』关税、消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。

　　9.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是(　)。

　　A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

　　B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

　　C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收

　　D.省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

　　『正确答案』B

　　『答案解析』涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。

　　10.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是(　)。

　　A.《人民共和国个人所得税法》

　　B.《人民共和国消费税暂行条例》

　　C.《人民共和国企业所得税法实施条例》

　　D.《人民共和国消费税暂行条例实施细则》

　　『正确答案』D

　　『答案解析』 选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B属于全国人大或人大常委会授权立法;选项C属于国务院制定的税收行政法规。

　　11.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是(　)。

　　A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠

　　B.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠

　　C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠

　　D.地域管辖权与地域管辖权的重叠

　　『正确答案』A

　　『答案解析』 国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。

　　12.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是(　)。

　　A.税收征收管理权

　　B.税收减免权

　　C.税务检查权

　　D.税务行政处罚权

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。