【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。(2017 年)
A.单位销售自己使用过的小汽车
B.企业销售自产的仪器设备
C.外贸公司进口服装
D.农业生产者销售自产的蔬菜
【答案】D
【解析】(1)选项 A,销售自己使用过的固定资产,应当缴纳增值税;(2)选项 B,销售货物,应当缴纳增值税;(3)选项 C,进口货物,应当向海关申报缴纳增值税;(4)选项 D:农业生产者销售自产的农产品,免征增值税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是( )。(2018 年)
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.企业转让著作权
D.福利彩票的代销手续费收入
【答案】A
【解析】(1)选项 A:养老机构提供的养老服务,免征增值税;(2)选项 B:装修公司提供的装饰服务,按“建筑服务”计缴增值税;(3)选项 C:“个人”转让著作权免征增值税;(4)选项 D:福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税,代销手续费收入应按“现代服务——商务辅助服务”计缴增值税。
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【单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。(2017 年)
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.婚介所提供的婚姻介绍服务
D.托儿所提供的保育服务
【答案】B
【解析】(1)选项 A:养老机构提供的养老服务,免征增值税;(2)选项 B:装修公司提供的装饰服务,按“建筑服务”计缴增值税;(3)选项 C:婚姻介绍服务免征增值税;(4)选项 D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务,免征增值税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。(2018 年)
A.纳税人进口货物,为报关进口的当天
B.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到银行款项的当天
D.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
【答案】C
【解析】选项 C:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为“发出货物并办妥托收手续”的当天。
【单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。(2017 年)
A.纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天
B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天
C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天
D.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
【答案】C
【解析】选项 C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的是( )。(2018 年)
A.销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税
B.销售采矿权,应当向矿产所在地税务机关申报纳税
C.销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税
D.销售广告服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税
【答案】ABC
【解析】固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税。
【判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )
【答案】×
【解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
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