【单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。(2018 年)
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务
【答案】D
【解析】根据增值税法律制度的规定,选项 ABC 三种情形不允许开具专用发票。
【单选题】下列各项中,( )是区别不同类型税种的重要标志。
A.税率
B.纳税人
C.征税对象
D.纳税期限
【答案】C
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【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税纳税人的是( )。(2018 年)
A.个体工商户
B.个人独资企业的投资者个人
C.一人有限责任公司
D.合伙企业的合伙人个人
【答案】ABD
【解析】一人有限责任公司属于法人组织,应缴纳企业所得税。
【多选题】下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有( )。(2018年)
A.房产税
B.印花税
C.关税
D.个人所得税
【答案】ABD
【解析】选项 C:由海关负责征收和管理。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应征收个人所得税的是( )。(2016 年)
A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
D.差旅费津贴
【答案】C
【解析】选项 ABD:不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”,不征收个人所得税。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有( )。
A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关
【答案】BCD
【解析】(1)选项 BCD:税收法律关系主体包括征税主体(国家各级税务机关和海关)和纳税主体;(2)选项 A:属于税收法律关系的客体。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有( )。(2017 年)
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得
C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
【答案】ABCD
【解析】(1)选项 A:转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,属于来源于中国境内的所得;(2)选项 B:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得;(3)选项 C:因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得,属于来源于中国境内的所得;(4)选项 D:将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得。
【判断题】国家税务机关是指国家各级税务机关。( )
【答案】×
【解析】国家税务机关包括国家各级税务机关和海关。
【判断题】会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。( )(2017 年)
【答案】√
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