【多选题】下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有(　　)。

　　A.贸易公司销售电梯同时负责安装

　　B.百货商店销售商品同时负责运输

　　C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务

　　D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

　　【答案】AB

　　【解析】选项 ABD,都属于混合销售，按经营主体的主要经营业务征税，选项 D，应按提供餐饮服务征收增值税;选项 C，不属于混合销售。

　　【单选题】下列各项中，应征收增值税的是(　　)。(2017 年)

　　A.被保险人获得的保险赔付

　　B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

　　C.存款人取得的存款利息

　　D.母公司向子公司出售不动产

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项 D：母公司向子公司出售不动产，属于增值税的征税范围。

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　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的有(　　)。

　　A.图书

　　B.粮食

　　C.电子出版物

　　D.暖气

　　【答案】ABCD

　　【单选题】下列各项增值税服务中，增值税税率为 13%的是(　　)。

　　A.邮政服务

　　B.交通运输服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　【答案】C

　　【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2018 年 10 月销售自产货物取得含税收入 10 300 元，销售自己使用过 2 年的设备一台，取得含税收入 80 000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额 8 000 元，增值税税额 1 360元，则该企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.493.40

　　B.1 270.10

　　C.2630.10

　　D.1853.40

　　【答案】D

　　【解析】该企业当月应缴纳增值税=10300÷(1+3%)×3%+80 000÷(1+3%)×2%=1 853.40(元)。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有(　　)。(2018 年)

　　A.自来水厂销售自产的自来水

　　B.县级以下小型水力发电站生产的电力

　　C.食品厂销售的食用植物油

　　D.煤气公司销售的煤气

　　【答案】AB

　　【单选题】2020 年 11 月 11 日，李某将 2019 年 11 月 9 日购买，位于北京南二环外的一套 220 平方米的房屋出售，该房屋购入价格为 600 万元，出售价格为 800 万元，已知个人出售住房适用的增值税征收率为 5%，则李某出售该房屋应缴纳的增值税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.0

　　B.(800-600)×5%=10(万元)

　　C.800÷(1+5%)×5%=38.1(万元)

　　D.800×5%=40(万元)

　　【答案】C

　　【解析】个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按 5%征收率全额缴纳增值税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有(　　)。(2017 年)

　　A.延期付款利息

　　B.赔偿金

　　C.手续费

　　D.包装物租金

　　【答案】ABCD

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为 10 万元，甲公司的成本利润率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.100000×13%

　　B.100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%

　　C.100000×(1+10%)×13%

　　D.100000×(1+10%)÷(1+15%)×13%

　　【答案】B

　　【解析】将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物，应核定销售额;甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，按组成计税价格进行计算。 从价计征消费税的应税消费品的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。

　　【多选题】下列关于包装物的增值税处理正确的有(　　)。

　　A.随同货物销售而出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　B.一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　C.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　D.啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

　　【答案】AC

　　【解析】选项 B，一般货物包装物押金一律在逾期时作为价外费用并入销售额计征增值税;选项 D，啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税。