1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税视同销售行为的有( )。
A.将自产的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于个人消费
C.将自产的货物用于无偿赠送
D.将自产的货物用于分配
【答案】ABCD
【解析】选项AB:将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费(福人),视同销售;选项CD:将自产、委托加工的货物用于投资、分配、无偿赠送(投分送),视同销售。
2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于在境内销售的情形有( )。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
【答案】ABCD
【解析】上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。
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3.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“交通运输服务”的有( )。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.水路运输的程租、期租业务
C.航空运输的湿租业务
D.无运输工具承运业务
【答案】ABCD
【解析】选项A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税;选项B:水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;选项C:航空运输的湿租业务,属于航空运输服务;选项D:无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
4.根据增值税法律制度的规定,下列各项业务中,属于“金融服务——直接收费金融服务”的有( )。
A.资金结算
B.账户管理
C.金融支付
D.融资性售后回租
【答案】ABC
【解析】选项D:属于“金融服务——贷款服务”。
5.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有( )。
A.融资性售后回租
B.车辆停放服务
C.道路通行服务
D.飞机、车辆等有形动产的广告位出租
【答案】BC
【解析】选项A:属于“金融服务—贷款服务”;选项D:属于“租赁服务—有形动产租赁服务”。
6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“鉴证咨询服务”的有( )。
A.翻译服务
B.市场调查服务
C.认证服务
D.鉴证服务
【答案】ABCD
【解析】(1)鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务;(2)翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。
7.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。( )
【答案】√
8.无运输工具承运业务,按照租赁服务缴纳增值税。( )
【答案】×
【解析】无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
9.纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。( )
【答案】√
10.房地产开发企业(一般纳税人)销售自行开发的房地产老项目,可以选择简易计税方法,按照5%的征收率征收增值税。( )
【答案】√
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