1.【正确答案】AD

　　【答案解析】可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确;选项C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额，但不是加计扣除，故不正确。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除,企业所得税税收优惠—其他 ”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】BCD

　　【答案解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

　　(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

　　(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

　　(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

　　【该题针对“长期待摊费用的税务处理,生物性生物资产、无形资产、长期待摊费用的税务处理 ”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】BC

　　【答案解析】生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：(1)林木类生产性生物资产，为10年;(2)畜类生产性生物资产，为3年。

　　【该题针对“生产性生物资产的税务处理,生物性生物资产、无形资产、长期待摊费用的税务处理 ”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD;此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】BD

　　【答案解析】其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收人金额的5%计算限额，选项A错误;除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，选项C错误。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目的扣除标准-其他 ”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】ABD

　　【答案解析】企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。

　　【该题针对“企业所得税-业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项BCD准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】AB

　　【答案解析】企业所得税法律制度规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项C属于征税收入;选项D属于免税收入。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

　　【该题针对“企业收入总额-其他收入 、特殊收入的确认,企业收入总额—其他”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】AC

　　【答案解析】选项B，在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25%;在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得所得与所设机构场所没有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为20%;选项D，应该是适用15%的优惠税率。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　(1)【正确答案】ABCD

　　【答案解析】根据我国现行账户管理规定，公司开立基本存款账户，需要提供以下开户证明文件：工商部门颁发的营业执照正本、法定代表人的授权书、法定代表人和受托人各自的身份证件。

　　【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】BCD

　　【答案解析】一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户。但必须在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。按照我国现行账户管理规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】ABCD

　　【答案解析】以上四个均属于单位银行结算账户。

　　【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】D

　　【答案解析】(1)根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。案例中，预付款是C企业总货款的一部分，是M公司尚未实现的销售收入，销售收入实现后这1万元将成为M公司已实现的销售收入。根据规定，不得将销货收入存入单位卡账户，所以C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中，违背了上述规定;(2)个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。根据规定，严禁将单位的款项存入个人卡账户。案例中，会计人员将M公司银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户，不符合规定，应按规定追究其责任。

　　【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

　　(1)【正确答案】A

　　【答案解析】根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。本题中，出票日为2018年11月8日，因此B公司申请承兑的最晚日期是2018年12月8日。

　　【该题针对“商业汇票的承兑、票据信息登记与电子化”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】ABCD

　　【答案解析】根据规定，付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，因此选项A的说法错误;见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期，因此选项B的说法错误;汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，因此选项C的说法错误;付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项D的说法错误。

　　【该题针对“商业汇票的承兑、票据信息登记与电子化”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】CD

　　【答案解析】一方面，票据属于无因证券，票据关系一旦形成，即独立于票据的基础关系，承兑人不得以基础关系的抗辩事由对抗持票人的票据权利，另外一方面，银行承兑汇票的承兑人承担绝对付款义务，而不是代理付款人，因此不得无理由拒付。

　　【该题针对“商业汇票的承兑、票据信息登记与电子化”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】ABC

　　【答案解析】根据规定，票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

　　【该题针对“商业汇票的承兑、票据信息登记与电子化”知识点进行考核】