【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是(　)。

　　A.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟

　　B.白酒批发公司向某商场批发销售白酒

　　C.实木地板批发公司向某商场批发销售实木地板

　　D.高档化妆品批发公司向某商场批发销售高档化妆品

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核消费税税目与征税范围的结合。选项B、C、D所述的消费品，均在生产环节征收消费税。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是(　)。

　　A.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室

　　B.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助

　　C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告

　　D.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，因此选项D不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有(　)。

　　A.委托加工白酒的超市

　　B.进口白酒的贸易商

　　C.销售白酒的商场

　　D.生产白酒的厂商

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核消费税纳税人。白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售销售白酒的零售商不属于消费纳税人。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有(　)。

　　A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

　　B.古旧图书

　　C.直接用于科学研究的进口设备

　　D.农业生产者销售的自产农产品

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　)。

　　A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　B.医疗机构提供医疗服务

　　C.电信公司提供语音普通话服务

　　D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税税收优惠。婚姻介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税，选项A、B正确;直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税，选项D正确。

　　【多选题】某超市既从事零售业务，又从事食品加工业务。会计人员小张对该超市(增值税一般纳税人)2019年12月份购进的水果进行增值税进项税额抵扣处理，下列处理方法中，正确的有(　)。

　　A.从美国进口的水果，凭海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

　　B.从A公司(一般纳税人)购进的水果，凭增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

　　C.从B公司(小规模纳税人)购进的水果，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

　　D.从农户C购进的免税土豆，将其加工成土豆泥(适用税率13%)后出售给连锁餐饮企业，以收购凭证上注明的买价和10%的扣除率计算进项税额

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核购进农产品的抵扣规定。选项C，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;选项D，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有(　)。

　　A.税控机动车销售统一发票

　　B.海关进口增值税专用缴款书

　　C.农产品收购发票

　　D.普通发票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核增值税扣税凭证。增值税扣税凭证，一般包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和其他法定扣税凭证。

　　【多选题】一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额

　　B.购进餐饮服务所支付的进项税额

　　C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

　　D.购进贷款服务所支付的进项税额

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税进项税额的抵扣范围。购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。纳税人接受贷款服务，以及向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额均不得从销项税额中抵扣。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有(　)。

　　A.娱乐服务

　　B.居民日常服务

　　C.餐饮服务

　　D.贷款服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核增值税的计算。一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有(　)。

　　A.装卸搬运服务

　　B.公共交通运输服务

　　C.文化体育服务

　　D.电影放映服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核一般纳税人可以选择按简易计税方法征税的情况。一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额：公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

　　【判断题】张某2020年1月1日一次收取2020年度房屋租金85万元，根据增值税法律制度的规定，张某取得的该项预收租金免征增值税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』根据规定，“其他个人”采取一次性收取租金形式“出租不动产”取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，“分摊后”的月租金收入“未超过10万元”的，免征增值税。本题中，张某按月分摊后的月租金未超过10万元，因此免征增值税。