【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不征收增值税的有( )。
A.物业管理单位收取的物业费
B.被保险人获得的医疗保险赔付
C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D.存款利息
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核增值税征税范围。下列项目,不征收增值税项目:(1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,用于公益事业的服务;(2)存款利息;(3)被保险人获得的保险赔付;(4)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;(5)在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为;(6)纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择简易计税方法计缴增值税的有( )。
A.食品厂销售的食用植物油
B.县级以下小型水力发电单位生产的电力
C.自来水公司销售自产的自来水
D.煤气公司销售的煤气
『正确答案』BC
『答案解析』销售植物油与煤气不属于可以按照简易计税方法计税的范围。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有( )。
A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.在境外提供研发服务
D.在境外提供的广播影视节目的播映服务
『正确答案』AC
『答案解析』本题考核销售服务的税率。选项B、D,属于适用增值税免税政策的跨境销售服务的行为。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将自产的货物交付代销商代销
C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位
D.将自产的货物用于集体福利
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,应作进项税额转出处理,而非视同销售。
【多选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将购进的货物无偿赠送给其他单位
B.将购进的货物分配给股东
C.将购进的货物投资给其他单位
D.将购进的货物用于本单位集体福利
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核增值税视同销售。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人均属于视同销售的情形;将外购的货物用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者是个人消费均不属于视同销售的情形,其进项税额不可以抵扣。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“交通运输服务”计缴增值税的有( )。
A.程租
B.期租
C.湿租
D.道路通行服务
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核增值税征税范围—交通运输服务。车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核增值税征税范围—金融服务。选项A,转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务—保险服务。
【判断题】将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。( )
『正确答案』错
『答案解析』将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。
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