二、多项选择题

　　1.(2017年)下列执照和单证中，属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的有(　)。

　　A.组织机构代码证

　　B.统计登记证

　　C.税务登记证

　　D.工商营业执照

　　『正确答案』ABCD

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票

　　B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票

　　C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中10万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按90万元开具了农产品收购发票

　　D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，是合法行为。

　　3.甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有(　)。

　　A.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告

　　B.税务机关对甲公司做出2000元罚款的决定正确

　　C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款

　　D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，由于不可抗力原因无须申请直接延期，税务机关事后查明、核准;选项B，甲公司做法正确，税务机关做出的处罚决定错误;选项CD，对罚款决定不服可以直接申请行政复议，无须先交纳罚款也无须提供担保。

　　4.(非标准选项题目)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有(　)。

　　A.查账征收

　　B.罚款

　　C.责令缴纳

　　D.责令提供纳税担保

　　E.税收保全

　　F.核定应纳税额

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』选项A，属于税款征收方式;选项B，属于行政处罚;选项F，在“经济法基础”考试中，不属于税款征收措施。

　　5.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中，说法正确的有(　)。

　　A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

　　B.按照营业收入加利润的方法核定

　　C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

　　D.税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;选项D，因为B选项是错误的，所以无法采用A、B、C三种方法核定。

　　6.(2014年)下列各项中，属于税务担保范围的有(　)。

　　A.罚款

　　B.滞纳金

　　C.实现税款、滞纳金的费用

　　D.税款

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　7.(2014年、2017年)下列各项中，适用纳税担保的情形有(　)。

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

　　C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，税务机关可以采取税收强制执行措施。

　　8.(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

　　B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　C.责令纳税人提供纳税担保

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，属于税收强制执行措施;选项C，属于责令提供纳税担保。

　　9.(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有(　)。

　　A.金银首饰

　　B.古玩字画

　　C.豪华住宅

　　D.小汽车

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全和税收强制执行措施的范围之内。选项ABCD显然既不属于维持生活必需的住房也不属于维持生活必需的用品。

　　10.(2016年)根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有(　)。

　　A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

　　B.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据

　　C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

　　D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　『正确答案』ABCD

　　11.下列各项中，不属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有(　)。

　　A.法人名称

　　B.提起行政复议的人民法院

　　C.主要违法事实

　　D.自然人家庭住址

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项B，实施检查的单位，非人民法院;选项D，对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码，不包括家庭住址。

　　12.下列各项中，属于重大税收违法失信案件信息公布渠道的有(　)。

　　A.省税务机关门户网站

　　B.新闻发布会

　　C.国家税务总局门户网站

　　D.微信朋友圈

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』信息公布渠道包括：省以下税务机关通过省税务机关门户网站向社会公布(选项A);省以下税务机关通过本级税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会(选项B)等形式向社会公布;国家税务总局门户网站(选项C)设立专栏链接省税务机关门户网站的公布内容。