甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018年10月，经营业务如下：

　　(1)从国外进口一批A型号高档化妆品，海关核定的关税完税价格为55万元。

　　(2)受托加工的一批B型号高档化妆品，收取不含税加工费10万元，委托方提供的原材料成本为50万元，甲公司无同类产品销售价格。

　　(3)将自产的一批普通护肤品移送生产C型号高档化妆品，并于当月全部销售给某大型商场，取得不含增值税销售价款5万元。但C型号高档化妆品并无市场同类产品价格，且经税务机关核定其售价明显偏低，已知生产C型号高档化妆品的成本为6万元，成本利润率为5%。

　　已知：高档化妆品的增值税税率为16%，消费税税率为15%，关税税率为10%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)计算甲公司进口A型号高档化妆品应缴纳的消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.55×(1+10%)×15%=9.08(万元)

　　B.55×(1+10%)÷(1-15%)×15%=10.68(万元)

　　C.55÷(1-15%)×15%=9.71(万元)

　　D.55×15%=8.25(万元)

　　【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人进口应税消费品，应纳消费税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率。

　　(2)计算甲公司进口A型号高档化妆品应缴纳的增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.55×(1+10%)÷(1-15%)×16%=11.39(万元)

　　B.55×(1+10%)×16%=9.68(万元)

　　C.55×16%=8.8(万元)

　　D.55÷(1-15%)×16%=10.35(万元)

　　【正确答案】A

　　【答案解析】进口环节的增值税=关税完税价格×(1+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率。

　　(3)计算甲公司受托加工B型号高档化妆品应代收代缴消费税的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(10+50)÷(1-15%)×15%=10.59(万元)

　　B.(10+50)×15%=9(万元)

　　C.(10+50)÷(1+16%)×15%=7.76(万元)

　　D.(10+50)×(1-15%)×15%=7.65(万元)

　　【正确答案】A

　　【答案解析】甲公司受托加工B型号高档化妆品应代收代缴消费税=(10+50)÷(1-15%)×15%=10.59(万元)。

　　(4)下列关于将自产普通护肤品移送生产C型号高档化妆品并销售的表述中，不正确的是( )。

　　A.销售C型号高档化妆品应缴纳增值税为0.8万元

　　B.销售C型号高档化妆品应缴纳消费税为0万元

　　C.普通护肤品在移送环节应缴纳增值税为0万元

　　D.普通护肤品在移送环节应缴纳消费税0.945万元

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】由于C型号高档化妆品并无市场同类产品，且经税务机关核定其售价明显偏低，故计算增值税和消费税时，应采用组成计税价格。C型号高档化妆品的组成计税价格=6×(1+5%)÷(1-15%)=7.41(万元)。销售C型号高档化妆品应缴纳增值税=7.41×16%=1.19(万元)，应缴纳的消费税=7.41×15%=1.1(万元)。企业生产的货物用于连续生产应税货物的，不缴纳增值税;普通护肤品不属于消费税纳税范围，不征消费税。