1.下列各项中，不缴纳消费税的是( )。

　　A.将自产的木制一次性筷子用于本企业职工食堂

　　B.销售自产白酒同时收取的包装物押金，合同约定1个月后到期

　　C.将自产的羽毛球及球拍作为福利发放给本企业职工

　　D.使用自产高档香水精馈赠给客户

　　【正确答案】C

　　【答案解析】(1)选项A、选项D，属于自产的应税消费品用于集体福利、个人消费，馈赠、广告、样品等用途，应在移送使用环节缴纳消费税;(2)选项B，对酒类(啤酒、黄酒除外)收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额，征收消费税;(3)选项C，羽毛球不属于应税消费品，不涉及消费税的缴纳，但属于增值税视同销售行为。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.甲合伙企业

　　B.乙有限责任公司

　　C.丙事业单位

　　D.丁股份有限公司

　　【正确答案】A

　　【答案解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

　　3.甲企业2018年度实现销售收入2 000万元，发生符合规定的业务招待费为8万元、广告费200万元、业务宣传费80万元，上年度结转未扣除广告费50万元。已知业务招待费按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。假定不考虑其他因素，则下列表述中，正确的是( )。

　　A.准予扣除的业务招待费为8万元

　　B.准予扣除的业务招待费为10万元

　　C.准予扣除的广告费和业务宣传费为330万元

　　D.准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元

　　【正确答案】D

　　【答案解析】业务招待费的扣除限额1：业务招待费的60%=8×60%=4.8(万元);扣除限额2：销售营业收入的5‰=2 000×5‰=10(万元);实际发生的业务招待费为8万元;则准予扣除的业务招待费为4.8万元。广告费和业务宣传费的扣除限额：销售(营业)收入的15%=2 000×15%=300(万元);上年度结转未扣除广告费50万元，实际发生的广告费和业务宣传费280(200+80)万元，合计为330万元，则准予扣除的广告费和宣传费为300万元，剩余30万元，准予结转下年扣除。

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　　4.甲企业2019年新购进生产设备一台，单位价值600万元;自行建造一套研发设备，价值100万元;新购进一套打磨器具，单位价值10万元。根据企业所得税法的规定，关于甲企业资产税务处理方式，错误的是( )。

　　A.单位价值600万元的生产设备应分年度计算折旧，不得一次性扣除

　　B.单位价值10万元的打磨器具，允许一次性计入当期成本费用扣除

　　C.自行建造的研发设备，必须采用折旧方式分年度扣除

　　D.自行建造的价值100万元的研发设备，允许一次性计入当期成本费用扣除

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核资产的税务处理。根据规定，企业新购进(包括自行建造)的设备、器具，单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　5.2018年7月，王某出租住房取得不含税租金收入3 000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租房屋维修费1 000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4 000元的减除费用800元。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.(3 000-120-800-800)×10%=128(元)

　　B.(3 000-120-800)×10%=208(元)

　　C.(3 000-120-1 000)×10%=188(元)

　　D.(3 000-120-1 000-800)×10%=108(元)

　　【正确答案】A

　　【答案解析】房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=(3 000-120-800-800)×10%=128(元)。

　　6.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。

　　A.个人取得财产保险的赔款收入

　　B.转让土地使用权取得的收入

　　C.转让虚拟货币取得的收入

　　D.个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核特许权使用费所得与财产转让所得的征税范围。(1)选项A，个人取得的保险赔款免征个人所得税，同时免征增值税;(2)选项B、C，均属于转让有形资产所有权、土地使用权、股权、债权、收购网络虚拟货币后转让的行为，按照“财产转让所得”税目征税;(3)选项D，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”税目征税。

　　7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的是( )。

　　A.个人出租的房屋

　　B.军队自用的房产

　　C.高校学生公寓

　　D.敬老院自用的房产

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项A，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

　　8.乙企业2018年年初拥有载货卡车10辆，每辆卡车整备质量为5吨;7座乘用车10辆。已知载货卡车为汽油动力车，乘用车为排量2.0升的燃用汽油车，载货卡车适用年基准税额为每吨50元，乘用车适用年基准税额为每辆420元。计算乙企业应纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.10×5×50+10×420×50%=4 600(元)

　　B.10×420=4 200(元)

　　C.10×5×50+10×420=6 700(元)

　　D.10×5×50×50%+10×420=5 450(元)

　　【正确答案】C

　　【答案解析】载货卡车应纳车船税额=10×5×50=2 500(元);(2)7座乘用车=10×420=4 200(元)。乙企业应纳车船税税额=2 500+4 200=6 700(元)。

　　9.2018年12月，丙企业进口一批高档香水，海关审定的货价250万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万元、运输费20万元、包装费5万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费为5万元，另向境外采购代理人支付买方佣金2万元。已知关税税率为10%。假定不考虑其他税费，计算丙企业应缴纳的进口关税的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(250+10+20+5)×10%=28.5(万元)

　　B.250×10%=25(万元)

　　C.(250+10+20+5+5)×10%=29(万元)

　　D.(250+10+20+5+5+2)×10%=29.2(万元)

　　【正确答案】A

　　【答案解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费5万元不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付买方佣金2万元不计入关税完税价格。关税=(250+10+20+5)×10%=28.5(万元)。

　　10.根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.3年

　　【正确答案】B

　　【答案解析】已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。