8.某烟厂4月初烟丝库存为零，4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是(　)。

　　A.58×30%×80%=13.92(万元)

　　B.58÷(1+16%)×30%×80%=12(万元)

　　C.58÷(1+16%)×30%=15(万元)

　　D.58×30%=17.4万元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】扣除的已纳消费税=58.5×30%×80%=14.04(万元)。

　　9.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为(　)。

　　A.签订销售合同的当天

　　B.收到预收货款的当天

　　C.发出应税消费品的当天

　　D.开具预收款发票的当天

　　【正确答案】C

　　【答案解析】根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

　　10.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为(　)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　11.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于(　)项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

　　A.换取生产资料

　　B.投资入股

　　C.抵偿债务

　　D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】根据规定纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股、抵偿债务项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。选项D是从高适用税率，不是从高计算销售价格。

　　12.某化妆品生产企业，销售高档化妆品的同时，向购买方收取的以下款项，属于价外费用性质的收入有(　)。

　　A.手续费

　　B.返还利润

　　C.承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费

　　D.违约金

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】不作为价外费用的运费是指，同时符合以下条件的代垫运输费用：(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。

　　13.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有(　)。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

　　C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

　　D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定为：(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

　　14.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有(　)。

　　A.外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品

　　B.委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

　　C.外购的已税汽车用于改装成小货车

　　D.外购的已税润滑油用于生产润滑油

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C中的情形不得抵扣消费税。

　　15.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】消费税纳税义务发生时间：

　　(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

　　①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

　　(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

　　(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

　　16.下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有(　)。

　　A.进口应税消费品，由进口人在其机构所在地申报纳税

　　B.一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　C.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　D.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。