一.单项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(　)。

　　A.劳动分红

　　B.托儿补助费

　　C.独生子女补贴

　　D.误餐补助

　　【正确答案】A

　　【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

　　2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是(　)。

　　A.个人举办展览活动的所得

　　B.个人雕刻业务所得

　　C.个人担任公司董事长所取得的收入

　　D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入

　　【正确答案】C

　　【答案解析】个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。

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　　3.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　4.根据个人所得税法律制度的规定 ，受赠人转让无偿受赠房屋取得适用的税目是(　)。

　　A.偶然所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.免征个人所得税

　　D.财产转让所得

　　【正确答案】D

　　【答案解析】受赠人转让无偿受赠房屋取得的受赠所得按”财产转让所得“项目征税。

　　5.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用(　)。

　　A.适用3%~45%的超额累进税率

　　B.适用5%~35%的超额累进税率

　　C.20%的比例税率

　　D.适用5%~45%的超率累进税率

　　【正确答案】A

　　【答案解析】工资、薪金所得个税的计算适用3%~45%的超额累进税率。

　　6.某保险代理人郑某2016年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是(　)。

　　A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税

　　B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税

　　C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除

　　D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项A，应按照“劳务报酬所得”计算征税;选项B，奖励费需要缴纳个人所得税;选项D，展业成本为佣金收入扣除地方税费及附加的余额的40%。

　　7.某个人独资企业2018年的销售收入为5 000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(　)万元。

　　A.18

　　B.24

　　C.25

　　D.30

　　【正确答案】B

　　【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除即40×60%=24(万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即5 000×5‰=25(万元)，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　8.张某取得一次提供劳务的报酬所得3 000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是(　)。

　　A.可以在税前扣除3 000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

　　B.可以在税前扣除2 400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

　　C.可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

　　D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

　　【正确答案】C

　　【答案解析】根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000×(1-20%)=2 400(元)，捐赠的扣除限额=2 400×30%=720(元)，所以应纳税所得额=2 400-720=1 680(元)。

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是(　)。

　　A.为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

　　B.利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次

　　C.租赁房屋以一个月的收入作为一次

　　D.偶然所得，以每次收入作为一次

　　【正确答案】B

　　【答案解析】利息所得，以支付利息时取得的收入为一次