二.多项选择题

　　10.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括(　)。

　　A.个体工商户

　　B.合伙企业合伙人

　　C.有限责任公司

　　D.在中国境内有所得的外籍个人

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。

　　11.根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A.劳动分红

　　B.家庭成员的副食品补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.以误餐补助名义发给职工的补助

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】根据个人所得税税法规定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助，但对以误餐补助名义的发给职工的补助要征税，故选项D应选。

　　12.根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中，正确的有(　)。

　　A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、经营所得征税

　　B.个体工商户生产经营所得按月计征

　　C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税

　　D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】个体工商户生产经营所得，对账册健全的，按年计算、分月预缴;账册不健全的，由税务机关确定，选项B错误;个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，不属于“个体工商户”的生产经营所得，选项D错误。

　　13.下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有(　)。

　　A.装潢收入

　　B.雕刻收入

　　C.代办服务收入

　　D.咨询服务收入

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】个体工商户生产经营所得，对账册健全的，按年计算、分月预缴;账册不健全的，由税务机关确定，选项B错误;个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，不属于“个体工商户”的生产经营所得，选项D错误。

　　14.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.个人提供专利权所得

　　B.个人提供著作权所得

　　C.个人出版图书的所得

　　D.个人转让专利权的所得

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

　　15.下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得

　　B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项

　　C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得

　　D.李某转让持有的国债取得所得

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

　　16.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有(　)。

　　A.财产租赁所得

　　B.偶然所得

　　C.工资、薪金所得

　　D.承包经营所得

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】财产租赁所得、偶然所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用七级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。

　　17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有(　)。

　　A.子女学前教育支出

　　B.配偶大病医疗支出

　　C.住房租金支出

　　D.继续教育支出

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除，配偶的大病医疗支出不能扣除。

　　18.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有(　)。

　　A.向贫困地区的捐赠

　　B.向农村义务教育的捐赠

　　C.向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.向红十字事业的捐赠

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　19.据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有(　)。

　　A.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　B.个人通过非营利性的社会团体对贫困地区的捐赠

　　C.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

　　D.个人通过非营利性的社会团体对遭受严重自然灾害地区的捐赠

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。所以选项BD并不是全额扣除。