【资料 1 】( 2017 年)甲公司于 2013 年 1 月 7 日成立，王某为法定代表人。 2013 年 1月 10 日，甲公司因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。 2015 年 2 月 10 日，甲公司因资金需求，在 Q 银行借款 300 万元，开立了一般存款账户。 2016 年 5 月 19 日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。

　　已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

　　1 .甲公司在 P 银行申请开立基本存款账户应出具的证明文件是( )。

　　A. 企业法人营业执照正本

　　B. 企业法人营业执照副本

　　C. 财政部门同意其开户的证明

　　D. 甲公司章程

　　【答案】 A

　　【解析】企业法人申请开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照正本。

　　2 .甲公司在 P 银行预留的签章可以是( )。

　　A. 甲公司发票专用章加王某的签名

　　B. 甲公司财务专用章加王某的个人名章

　　C. 甲公司合同专用章加王某的个人名章

　　D. 甲公司单位公章加王某的签名

　　【答案】 BD

　　【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或者财务专用章(不能是合同专用章)加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　3 .甲公司在 Q 银行开立的一般存款账户可以办理的业务是( )。

　　A. 缴存现金 5 万元

　　B. 归还借款 100 万元

　　C. 转存借款 300 万元

　　D. 支取现金 10 万元

　　【答案】 ABC

　　【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　4 .下列关于甲公司撤销其基本存款账户的表述中，符合法律规定的是( )。

　　A. 应清偿在 Q 银行的债务，并将在 Q 银行的账户资金转入基本存款账户

　　B. 应与 P 银行核对该基本存款账户存款余额

　　C. 应先撤销在 Q 银行开立的一般存款账户

　　D. 应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证文件交回银行

　　【答案】 ABCD

　　【解析】( 1 )选项 AC ：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;( 2 )选项 BD ：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。

　　更多初级会计师备考试卷、讲义资料、考前直播视频，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师答疑解惑！