【单选题】(2019年)区别不同税种的重要标志是( )。
A.纳税环节
B.税目
C.税率
D.征税对象
『正确答案』D
『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【多选题】(2019年)下列税种中,由税务局负责征收和管理的有( )。
A.关税
B.企业所得税
C.资源税
D.土地增值税
『正确答案』BCD
『答案解析』税务局主要负责下列税收的征收和管理:(1)国内增值税;(2)国内消费税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税(增值税、消费税),选项BCD正确。
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【单选题】(2019年)下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是( )。
A.契税
B.船舶吨税
C.车船税
D.车辆购置税
『正确答案』B
『答案解析』海关主要负责下列税收的征收和管理:(1)关税;(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。
【多选题】(2018年)下列各项中,属于税法要素的有( )。
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
『正确答案』ABCD
【多选题】(2018年)我国现行的税率主要有( )。
A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率
『正确答案』ACD
【判断题】(2019年)甲酒店为增值税小规模纳税人,出售其拥有的临街店铺,可自行开具增值税专用发票。( )
『正确答案』×
『答案解析』小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具,但销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
【单选题】(2018)根据增值税法律制度的规定,关于增值税纳税人的下列表述中,正确的是( )。
A.转让无形资产,以无形资产受让方为纳税人
B.提供建筑安装服务,以建筑安装服务接收方为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人
D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,一律以承包人为纳税人
『正确答案』C
『答案解析』选项A和选项B的纳税人应为无形资产的转让方和建筑安装服务的提供方;选项D,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称“承包人”) 以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称“发包人”)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。
【单选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。
A.经营租赁服务
B.融资性售后回租
C.保险服务
D.文化体育服务
『正确答案』A
『答案解析』选项A,经营租赁服务属于现代服务—租赁服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C,保险服务属于金融服务;选项D,文化体育服务属于生活服务。
【多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A,转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务—保险服务。
【单选题】(2018年)下列各项中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
『正确答案』D
『答案解析』选项ABC都属于现代服务。
【单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是( )。
A.融资性售后回租
B.账户管理服务
C.金融支付服务
D.资金结算服务
『正确答案』A
『答案解析』选项BCD属于直接收费金融服务。
【判断题】(2018年)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。( )
『正确答案』×
『答案解析』应按照经营租赁服务缴纳增值税。
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