【多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有(　)。

　　A.装卸搬运服务

　　B.公共交通运输服务

　　C.文化体育服务

　　D.电影放映服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核一般纳税人可以选择按简易计税方法征税的情况。一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额：公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

　　【单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是(　)。

　　A.超市销售保健品

　　B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

　　C.商场销售儿童玩具

　　D.外国政府无偿援助的进口物资

　　『正确答案』D

　　『答案解析』外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免税。外贸企业进口残疾人专用物品不免税。

　　【多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有(　)。

　　A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

　　B.古旧图书

　　C.直接用于科学研究的进口设备

　　D.农业生产者销售的自产农产品

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目。

　　【多选题】(2018年修改)一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额

　　B.购进餐饮服务所支付的进项税额

　　C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

　　D.购进贷款服务所支付的进项税额

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税进项税额的抵扣范围。购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。纳税人接受贷款服务，以及向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额均不得从销项税额中抵扣。

　　【多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有(　)。

　　A.娱乐服务

　　B.居民日常服务

　　C.餐饮服务

　　D.贷款服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核增值税的计算。一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

　　【多选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有(　)。

　　A.延期付款利息

　　B.赔偿金

　　C.手续费

　　D.包装物租金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等均属于价外费用，无论会计上如何核算，均应计入销售额。

　　【单选题】(2015年修改)甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为140 400元，换回的旧项链作价128 700元，甲首饰店实际收取差价款11 700元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.[140 400÷(1+13%)]×13%=16 152.21(元)

　　B.[128 700÷(1+13%)]×13%=14 806.19(元)

　　C.140 400×13%=18 252(元)

　　D.[11 700÷(1+13%)]×13%=1 346.02(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核增值税的计算。纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款确定销售额。

　　【单选题】(2018年、2017年修改)甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第四季度零售商品取得收入103 000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[103 000+721÷(1+3%)]×3%=3 111(元)

　　B.(103 000+721)×3%=3 111.63(元)

　　C.[103 000÷(1+3%)+721]×3%=3 021.63(元)

　　D.(103 000+721)÷(1+3%)×3%=3 021(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核小规模纳税人增值税的计算。捐赠应视同销售，小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格，因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。