【单选题】(2019年)李某户籍所在地在Q市,居住地在L市,工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售,则出售该住房增值税的纳税地点是( )。
A.Q市税务机关
B.L市税务机关
C.M市税务机关
D.N市税务机关
『正确答案』D
『答案解析』本题考核增值税纳税地点。根据规定,“其他个人”提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。
【单选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。
A.委托他人代销货物的,为货物发出的当天
B.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
C.采用预收货款方式销售货物,货物生产工期不超过12个月的,为收到预收款的当天
D.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税的纳税义务发生时间。选项A,委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;选项C,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;选项D,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
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【多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。
A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
B.医疗机构提供医疗服务
C.电信公司提供语音普通话服务
D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核增值税税收优惠。婚姻介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税,选项A、B正确;直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税,选项D正确。
【单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。
A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务
B.生产企业向一般纳税人销售货物
C.商业企业向消费者个人零售食品
D.书店向消费者个人销售图书
『正确答案』B
『答案解析』向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的,不得开具增值税专用发票。
【单选题】(2018年)下列各项中,不属于免税项目的是( )。
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.婚介所提供的婚姻介绍服务
D.托儿所提供的保育服务
『正确答案』B
『答案解析』选项ACD均属于免税项目。选项B属于应税服务。
【判断题】(2018年)增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。( )
『正确答案』√
『答案解析』本题考核增值税起征点的规定。
【判断题】张某2020年1月1日一次收取2020年度房屋租金85万元,根据增值税法律制度的规定,张某取得的该项预收租金免征增值税。( )
『正确答案』√
『答案解析』根据规定,“其他个人”采取一次性收取租金形式“出租不动产”取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,“分摊后”的月租金收入“未超过10万元”的,免征增值税。本题中,张某按月分摊后的月租金未超过10万元,因此免征增值税。
【判断题】(2018年)银行增值税的纳税期限为1个月。( )
『正确答案』×
『答案解析』以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
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