(二)地方政府自行发债
1.地方政府一般债券(没有收益的公益性事项)
记账式固定利率付息，地方政府自发自还，债券资金收支列入一般公共预算管理。
2.地方政府专项债券(有一定收益的公益性事项)
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托管机构 |
招标结束后 15 分钟内，通过招标系统填制债权托管申请书。 中债登和中登（上海分公司、深证分公司）选择托管。 逾时未填，默认中债登托管。 |
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注册 |
中债登和中登根据招标结果办理券种注册，根据各中标承销团成员选择 的债券托管数据为各中标机构办理承销额度注册。 |
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债权确立 |
见款付券。 承销团成员不迟于缴款日将发行款缴入国家金库 xx 省分库。 地方财政部门不迟于债权登记日（缴款日次一个工作日）中午 12:00， 将发行款入库情况告知财政部（国库司）。 |
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分销方式 |
场内挂牌；场外签订分销合同。 |
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分销对象 |
在中债登开立债券账户及在中登开立股票和基金账户的各类投资者。 国债承销团成员间不得分销。 非承销团成员通过分销获得的地方债债权额度，在分销期内不得转让。 |
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分销价格 |
自定价格。 |
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期限 |
1 年、3 年、5 年、7 年和 10 年。 单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的 30%。 |
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承销 |
各地组建一般债券承销团。 地方政府财政与承销商签署债券承销协议，明确双方权利和义务。择优选择 主承销商，为一般债券提供发行定价、登记托管、上市交易等咨询服务。 |
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债券 发还 |
自发自还，遵循公开、公平、公正的原则，发行和偿还主体为地方政府。 发行利率采用承销、招标等方式确定。发行利率在承销或招标日前 1～5 个 工作日相同待偿期记账式国债的平均收益率之上确定。 |
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评级 |
择优选择信用评级机构，与信用评级机构签署信用评级协议。 |
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托管 |
总登记托管：中央国债登记结算有限责任公司。 分登记托管：在国家规定的证券登记结算机构办理。 |
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承销 |
各地组建专项债券承销团。择优选择主承销商，为专项债券提供发行定价、 登记托管、上市交易等咨询服务。 |
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发还 |
按照市场化原则自发自还，遵循公开、公平、公正的原则，发行和偿还主体 为地方政府。 |
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评级 |
与信用评级机构签署信用评级协议，明确双方的权利和义务。 |
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信披 |
省级政府应披露：专项债券基本信息、政府性基金财力及相关债务情况、偿 债资金安排等对投资者作出购买决策有重大影响的其他信息。 |
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托管 |
总登记托管：中央国债登记结算有限责任公司。 分登记托管：在国家规定的证券登记结算机构办理。 专项债券发行结束后，符合条件的应按有关规定及时在全国银行间债券市 场、证券交易所债券市场等上市交易。 |
三、金融债券的发行与承销
(一)我国金融债券的有关规定
1.金融债券的发行条件(只留重点)
政策性银行
经中国人民银行核准。
发行申请应包括发行数量、期限安排、发行方式等内容。
商业银行
核心资本充足率不低于 4%;
最近 3 年连续盈利;
最近 3 年没有重大违法、违规行为。
企业集团财务公司
④财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的 100%,发行金融债券后，资本充足率不低于 10%。
⑤财务公司设立 1 年以上，经营状况良好，申请前 1 年利润率不低于行业平均水平，且有稳定的盈利预期。
⑥申请前 1 年，不良资产率低于行业平均水平，资产损失准备拨备充足。
⑦申请前 1 年，注册资本金不低于 3 亿元，净资产不低于行业平均水平。
⑧近 3 年无重大违法违规记录。
金融租赁公司和汽车金融公司
③金融租赁公司注册资本金不低于 5 亿元，汽车金融公司注册资本金不低于 8 亿元。
④最近 1 年不良资产率低于行业平均水平，资产损失准备计提充足。
⑥净资产不低于行业平均水平。
⑦最近 3 年连续盈利，最近 1 年利润率不低于行业平均水平，且有稳定的盈利预期。
⑧最近 3 年平均可分配利润足以支付所发行金融债券 1 年的利息。
⑩最近 3 年没有重大违法、违规行为。
另外，金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券后，资本充足率均应不低于 8%。
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